Was ist Quellensteuer auf Dividenden und wie holen Sie sie zurück?

Die Quellensteuer auf Dividenden ist eine Steuer, die an der Quelle erhoben wird. Wenn ein Unternehmen eine Dividende an einen Aktionär im Ausland zahlt, behält das Heimatland des Unternehmens einen Anteil ein, bevor das Geld das Land verlässt, und was auf Ihrem Konto landet, ist der Nettobetrag. Eine Dividende von 100 Dollar eines US-Unternehmens erreicht einen europäischen Anleger als 85 Dollar, oder als 70, wenn die Formalitäten nie erledigt wurden.

Der Satz hängt von zwei Dingen ab: dem gesetzlichen Satz des zahlenden Landes und der Frage, ob Ihr Land ein Doppelbesteuerungsabkommen mit ihm hat, das den Satz senkt. Anschließend besteuert Ihr eigenes Land die Dividende erneut und rechnet einen Teil des bereits Einbehaltenen an. Die Lücke zwischen "einen Teil" und "alles" ist der Ort, an dem Anleger Geld verlieren, ohne es zu merken.

Es gibt zwei Wege, das Geld zurückzubekommen. Eine Anrechnung in Ihrer eigenen Steuererklärung deckt die Steuer bis zum Abkommenssatz ab. Eine Erstattung durch den Quellenstaat deckt alles ab, was darüber hinaus einbehalten wurde.

Gesetzlicher Satz und Abkommenssatz

Die Steuer wird von der Zahlstelle des Unternehmens erhoben, die den Satz anwendet, auf den Sie nach dem in Ihrem Konto hinterlegten Wohnsitz Anspruch haben. Der Auszug Ihres Brokers zeigt je Zahlung drei Zeilen: brutto, Quellensteuer, netto.

Der gesetzliche Satz ist das, was ein Land standardmäßig von jedem Gebietsfremden verlangt. Der Abkommenssatz ist der niedrigere Satz, der im Doppelbesteuerungsabkommen zwischen zwei Ländern vereinbart wurde, und 15 Prozent ist die übliche Zahl für Portfolioanleger. Sie reichen nie etwas ein, um besteuert zu werden; Sie reichen nur etwas ein, um weniger besteuert zu werden. Die Vereinigten Staaten wenden den Abkommenssatz an der Quelle an, sobald ein W-8BEN vorliegt, Kanada, sobald eine Wohnsitzerklärung vorliegt, Frankreich, sobald eine Ansässigkeitsbescheinigung die Zahlstelle erreicht hat. Die Schweiz und Deutschland behalten von allen den vollen Satz ein und erstatten die Differenz denjenigen, die sie beantragen.

Der Abkommenssatz ist zugleich die Obergrenze dessen, was Ihr eigenes Land anrechnet. Alles darüber ist Sache des Quellenstaats.

Quellensteuersätze nach Land

Die Tabelle nennt den gesetzlichen Satz für Gebietsfremde und den Abkommenssatz, auf den die meisten Anleger aus Europa, dem Vereinigten Königreich und Nordamerika Anspruch haben. Abkommen und nationale Sätze ändern sich, prüfen Sie daher die aktuelle Zahl für Ihren eigenen Wohnsitz.

Die deutschen 26,375 Prozent sind die 25 Prozent Kapitalertragsteuer plus 5,5 Prozent Solidaritätszuschlag darauf. Eine Zeile mit 0 Prozent bedeutet nur, dass unterwegs nichts einbehalten wurde; Ihr eigenes Land besteuert die Dividende trotzdem.

Das W-8BEN und seine Entsprechungen

Das W-8BEN ist das Formular, das eine Nicht-US-Person einem US-Broker oder einer US-Depotbank gibt, um zu bestätigen, dass sie nicht in den USA steuerpflichtig ist, und um den Abkommenssatz ihres Landes zu beanspruchen. Es bleibt bis zum Ende des dritten Kalenderjahres nach dem Jahr der Unterschrift gültig. Die meisten Broker holen es bei der Kontoeröffnung ein; wenn Ihrer das nicht getan hat, werden auf jede US-Dividende, die Sie erhalten, 30 Prozent einbehalten.

Kanada verwendet die Erklärung NR301. Frankreich akzeptiert eine von Ihrem eigenen Finanzamt gestempelte Ansässigkeitsbescheinigung, die über Ihre Depotbank eingereicht wird. Deutschland und die Schweiz bieten Privatpersonen kein solches Formular an: Jeder zahlt den vollen Satz und stellt anschließend einen Erstattungsantrag. Für einen Anleger aus dem Vereinigten Königreich, der Eurozone oder der Schweiz mit US-Aktien halbiert das W-8BEN die US-Steuer für drei Jahre und dauert zehn Minuten.

Weg eins: die Anrechnung in Ihrer eigenen Steuererklärung

Ihr Land besteuert die ausländische Dividende als Einkommen und lässt Sie dann die ausländische Steuer auf diese Rechnung anrechnen. Das ist die Anrechnung ausländischer Quellensteuer. Überall gelten zwei Grenzen. Die Anrechnung übersteigt nie den Abkommenssatz; wurden also mangels W-8BEN 30 Prozent einbehalten, rechnet Ihr Wohnsitzland trotzdem höchstens 15 an. Und die Anrechnung übersteigt nie Ihre eigene Steuer auf dieselbe Dividende, und hier unterscheiden sich die europäischen Fälle:

• Vereinigtes Königreich. Ein Steuerzahler im Basissatz zahlt 8,75 Prozent auf Dividenden, sodass auf eine US-Dividende von 1.000 Pfund die britische Steuer 87,50 beträgt, die auf dem SA106 beantragte Anrechnung bei 87,50 gedeckelt ist und 62,50 der einbehaltenen 150 nie zurückkommen. Ein Steuerzahler im höheren Satz kann die vollen 15 anrechnen.
• Deutschland. Die Anrechnung erfolgt in der Anlage KAP auf die Abgeltungsteuer von 25 Prozent, sodass 15 Prozent vollständig angerechnet werden.
• Schweiz. Ausländische Quellensteuer wird über das Formular DA-1 geltend gemacht, begrenzt auf die Schweizer Steuer auf dieselben Erträge.
• Italien und Belgien. Keines der beiden Länder gewährt Privatanlegern eine allgemeine Anrechnung. Die ausländische Steuer ist schlicht ein Kostenfaktor.

Weg zwei: die Erstattung durch den Quellenstaat

Alles, was über den Abkommenssatz hinaus einbehalten wurde, erstattet der Quellenstaat auf Antrag. Drei Länder machen den Großteil der Erstattungsanträge aus: die Schweiz (35 Prozent einbehalten, 15 nach Abkommen, also sind 20 Prozent jeder Bruttodividende rückforderbar), Deutschland (26,375 auf 15, also 11,375 Prozent) und Frankreich (25 auf 15 oder 12,8, wenn keine Bescheinigung vorlag, also 10 bis 12,2 Prozent).

Das Verfahren besteht aus einem Formular an die ausländische Steuerbehörde, einer Ansässigkeitsbescheinigung Ihres eigenen Finanzamts und einer Steuerbescheinigung Ihrer Depotbank. Die Fristen laufen zwei bis vier Jahre nach dem Zahlungsjahr, und eine versäumte Frist macht den Überschuss zu einem dauerhaften Kostenfaktor. Bei den USA entsteht der Überschuss durch ein fehlendes W-8BEN, und ihn zurückzuholen bedeutet eine Steuererklärung als Gebietsfremder; die praktische Antwort ist, das Formular einzureichen und das Leck zu stopfen.

Ein Rechenbeispiel: ein Anleger in Frankreich mit US-Aktien

Sie leben in Frankreich und erhalten eine Bruttodividende von 1.000 Euro von einem US-Unternehmen, mit einem beim Broker hinterlegten W-8BEN.

Das Ergebnis sind 30 Prozent insgesamt, dasselbe wie bei einer französischen Dividende. Ohne W-8BEN behalten die USA 300 ein, und Sie erhalten 700. Frankreich besteuert weiterhin 300 und rechnet weiterhin nur den Abkommenssatz an, 150, und kassiert somit 150. Gesamtsteuer 450, also 45 Prozent, und Ihnen bleiben 550. Bei 5.000 Euro US-Dividenden im Jahr sind das 750 Euro jährlich für das Fehlen einer einzigen Unterschrift.

Was ein steuerbegünstigtes Konto leistet und was nicht

Ein steuerbegünstigtes Konto beseitigt die Steuer Ihres eigenen Landes, nicht die des Quellenstaats, denn der Quellenstaat hat von Ihrem Konto noch nie gehört.

• Ein britisches ISA hat keine britische Steuer, gegen die die ausländische Steuer angerechnet werden könnte, sodass US-Aktien in einem ISA mit W-8BEN 15 Prozent verlieren, ohne 30, und zwar endgültig.
• Ein französisches PEA ist derselbe Fall: Die 15 Prozent US-Quellensteuer sind ein endgültiger Kostenfaktor, sodass ein PEA mit französischen Aktien und Aktien der Eurozone am besten aufgestellt ist.
• Ein kanadisches RRSP ist die Ausnahme. Das Abkommen zwischen Kanada und den USA befreit US-Dividenden, die in ein registriertes Altersvorsorgekonto fließen, von der US-Quellensteuer, sodass eine US-Aktie in einem RRSP auf dem Weg hinein mit null besteuert wird. Ein TFSA erhält keine solche Befreiung und verliert die 15 Prozent.

Warum in Irland aufgelegte ETFs wichtig sind

Auch ein ETF ist ein Aktionär und trägt Quellensteuer auf die Dividenden, die er erhält. Ein in Irland aufgelegter ETF mit US-Aktien zahlt innerhalb des Fonds 15 Prozent US-Quellensteuer nach dem Abkommen zwischen Irland und den USA und schüttet dann ohne irische Quellensteuer an nicht-irische Anleger aus, sodass Ihr Auszug 0 Prozent zeigt und der Fonds bereits 15 getragen hat. Bei einem in den USA aufgelegten ETF, der an einen europäischen Anleger zahlt, wird auf Anlegerebene einbehalten, 15 Prozent mit W-8BEN und 30 ohne. Für einen Anleger ohne Abkommen mit den USA, oder der über ein steuerbegünstigtes Konto hält, das keine Anrechnung nutzen kann, erhält die irische Struktur den Satz von 15 Prozent ohne Formular, weshalb die meisten großen europäischen ETF-Paletten in Dublin aufgelegt sind. Der Preis ist, dass die innerhalb des Fonds getragenen 15 Prozent nie anrechenbar sind; eine thesaurierende Anteilsklasse umgeht die Ausschüttung ganz.

Die Zahlen im Griff behalten

Das Problem bei der Quellensteuer ist nicht der Satz. Es ist, dass die Steuer in mehreren Währungen anfällt, aus mehreren Ländern, zu Sätzen, die davon abhängen, welches Formular vorlag, und dass jeder Erstattungsantrag seine eigene Frist hat. Ein Portfolio-Tracker wie Cadances führt die bei Ihren Brokern gehaltenen Positionen in einem Portfolio zusammen und erfasst jede Dividende mit Brutto, Quellensteuer und Netto in Ihrer Basiswährung, sodass die Quellensteuer des Jahres nach Quellenstaat eine einzige Ansicht ist und keine Suche durch Kontoauszüge. Seine Steuerübersicht markiert, wo der einbehaltene Satz vom Abkommenssatz abweicht, damit ein Erstattungsantrag vor Ablauf der Frist auffällt, und modelliert die Anrechnung nach den Regeln Ihres eigenen Landes, steuerbegünstigte Konten und die RRSP-Befreiung eingeschlossen. Die Formulare müssen Sie weiterhin selbst einreichen; der Tracker sagt Ihnen, welche sich lohnen.

Häufige Fragen

Was ist Quellensteuer auf ausländische Dividenden?

Es ist die Steuer, die das Heimatland des Unternehmens von einer Dividende abzieht, bevor sie an einen im Ausland lebenden Aktionär gezahlt wird, sichtbar auf Ihrem Auszug als Differenz zwischen brutto und netto. Der Satz ist der gesetzliche Satz, gesenkt auf den Abkommenssatz, sobald Sie Ihren Wohnsitz nachgewiesen haben.

Wie hoch ist die Quellensteuer auf Dividenden nach Land?

Der übliche Abkommenssatz beträgt 15 Prozent, ausgehend von gesetzlichen Sätzen von 30 Prozent in den USA, 25 in Kanada und Frankreich, 26,375 in Deutschland und 35 in der Schweiz. Das Vereinigte Königreich erhebt nichts, die Niederlande 15 ohne Erstattungsmöglichkeit, und in Irland aufgelegte ETFs schütten an Gebietsfremde ohne irische Quellensteuer aus. Die Sätze ändern sich, prüfen Sie also das aktuelle Abkommen.

Wie hole ich Quellensteuer zurück?

Für Steuer oberhalb des Abkommenssatzes stellen Sie einen Erstattungsantrag bei der Steuerbehörde des Quellenstaats: ein Formular, eine Ansässigkeitsbescheinigung Ihres eigenen Finanzamts und eine Steuerbescheinigung Ihres Brokers, innerhalb von zwei bis vier Jahren. Für Steuer bis zum Abkommenssatz beantragen Sie stattdessen eine Anrechnung in Ihrer eigenen Steuererklärung.

Was ist ein W-8BEN-Formular?

Es ist die Erklärung, die ein Nicht-US-Anleger einem US-Broker gibt, um den Abkommenssatz auf US-Dividenden zu beanspruchen, üblicherweise 15 Prozent statt 30. Es bleibt bis zum Ende des dritten Kalenderjahres nach der Unterschrift gültig; ohne dieses Formular werden auf jede US-Dividende 30 Prozent einbehalten.

Werden ausländische Dividenden doppelt besteuert?

Teilweise. Der Quellenstaat behält ein, dann besteuert Ihr eigenes Land dieselbe Dividende und rechnet die ausländische Steuer bis zum Abkommenssatz und bis zur Höhe Ihrer eigenen Steuer darauf an, sodass ein Anleger mit Abkommen in einem steuerpflichtigen Depot in der Regel etwa dasselbe zahlt wie auf eine inländische Dividende. Wirklich doppelt gezahlt wird die Steuer, wenn kein Formular eingereicht wurde, wenn Ihr Land keine Anrechnung gewährt oder wenn die Dividende in einem steuerbegünstigten Konto liegt, in dem es keine inländische Steuer zur Anrechnung gibt.