PER: la deduzione fiscale vale il vincolo? Il suo tetto, calcolato

Il PER (plan d'épargne retraite) ha un argomento forte: ogni versamento si deduce dal reddito imponibile. Il prezzo è che il denaro resta vincolato fino alla pensione. Conviene o no a seconda di due numeri: il suo tetto e la sua aliquota marginale.

Come funziona la deduzione

Si versa durante l'anno. Nella dichiarazione si indica il versamento (casella 6NS per il primo dichiarante) e lo si deduce dal reddito imponibile. Con un'aliquota marginale del 30%, un versamento di 6.000 euro fa risparmiare 1.800 euro di imposta. Al 41%, 2.460 euro.

All'11%, lo stesso versamento fa risparmiare solo 660 euro. Il PER è più utile quando l'aliquota di oggi è più alta di quella attesa in pensione.

Il suo tetto per il 2026

Per un versamento nel 2026, il tetto è il 10% dei redditi professionali del 2025, dopo la consueta riduzione del 10% per spese. Valgono due limiti:

• un minimo di 4.710 euro (il 10% del massimale della previdenza sociale 2025, il PASS), che spetta a tutti, anche senza redditi da lavoro;
• un massimo di 37.680 euro (il 10% di otto volte il PASS).

Si aggiunge il tetto non usato dei tre anni precedenti. L'ultimo avviso d'imposta mostra il totale ancora deducibile.

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• La deduzione, calcolata. Indicate i redditi da lavoro e la schermata Tasse mostra quanto un versamento PER quest'anno toglierebbe dal reddito imponibile, minimo e massimo compresi.
• Il tipo di conto giusto. In Portafogli, il PER individuel e il PER d'entreprise sono tipi di conto a sé. Le plusvalenze dentro risultano non tassate, con le regole d'uscita.
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In sintesi

• Un versamento PER si deduce dal reddito imponibile: 1.800 euro risparmiati su 6.000 euro al 30%.
• Il tetto 2026 è il 10% dei redditi da lavoro 2025, da 4.710 a 37.680 euro, più il tetto non usato di 3 anni.
• Il denaro è vincolato fino alla pensione, salvo acquisto della casa e imprevisti della vita.
• All'uscita, i versamenti dedotti sono tassati alla vostra aliquota e la plusvalenza al 31,4%.
• Versate entro il 31 dicembre per dedurre quest'anno.

Questo articolo è un'informazione generale, non una consulenza fiscale o legale. La vostra situazione e i documenti del piano decidono cosa si applica a voi.