Come funziona un conto di custodia UTMA: investire per un figlio, e la kiddie tax

Un conto UTMA, detto anche conto di custodia, permette a un adulto di investire per un minore. Il denaro appartiene al figlio dal primo giorno, un adulto lo gestisce, e il figlio ne prende il controllo a 18 o 21 anni. Non c'è un vantaggio fiscale in entrata né una protezione speciale: dividendi e plusvalenze sono tassati ogni anno, a nome del figlio, secondo le regole della kiddie tax. Questa guida spiega come funziona il conto, come è tassato e quando un piano 529 è la scelta migliore. Tutte le cifre sono quelle del 2026.

Come funziona un conto UTMA

Aprite il conto presso un broker come custodi, per un minore. Le regole vengono dalla versione dell'Uniform Transfers to Minors Act (UTMA) del vostro stato. Alcuni conti seguono ancora il vecchio Uniform Gifts to Minors Act (UGMA), che ammette meno tipi di beni. Per azioni, fondi e liquidità, i due funzionano allo stesso modo.

• La donazione è definitiva. Una volta versato, il denaro è del figlio. Non potete riprenderlo né passarlo a un altro figlio.
• Lo gestite voi. Come custodi, scegliete gli investimenti e dovete agire con prudenza. Potete spendere il denaro solo nell'interesse del figlio.
• Il figlio prende il controllo. All'età fissata dal vostro stato (di solito 18 o 21 anni, e fino a 25 in alcuni stati), dovete consegnargli il conto. Da quel giorno decide il figlio.
• Nessun limite di versamento. Chiunque può versare. L'esenzione per le donazioni di 19.000 $ per donatore e per figlio nel 2026 fissa quanto una persona può donare in un anno senza dichiarazione di donazione.
• Nessuna deduzione. Un versamento è una donazione, non una deduzione.

UTMA o 529: le differenze principali

Un 529 è migliore per il denaro destinato agli studi. Un UTMA è adatto a denaro senza uno scopo fisso: una prima auto, una prima casa, un'attività, o una donazione dei nonni che la famiglia vuole investire in singole azioni. Leggete come funziona un piano 529.

Come è tassato un conto UTMA: la kiddie tax

Dividendi, interessi e plusvalenze realizzate nel conto sono reddito del figlio, tassato ogni anno. Per impedire ai genitori di spostare reddito nello scaglione più basso di un figlio, la kiddie tax si applica ai redditi non da lavoro di un figlio sopra una soglia. Nel 2026 funziona in tre fasce:

La kiddie tax si applica a un figlio con meno di 18 anni alla fine dell'anno, e a uno studente a tempo pieno con meno di 24 anni che non vive dei propri redditi da lavoro. Il figlio presenta la propria dichiarazione quando il reddito supera la soglia di dichiarazione. In casi ristretti (solo interessi e dividendi, sotto un importo fissato), un genitore può dichiarare il reddito del figlio nella propria dichiarazione con il modulo 8814. Le regole sono nel tema 553 dell'IRS.

Cosa significa in pratica

Un figlio con 4.000 $ di dividendi nel 2026 non paga nulla sui primi 1.350 $, paga l'aliquota del figlio sui 1.350 $ successivi e l'aliquota del genitore sugli ultimi 1.300 $. Quindi il conto fa risparmiare imposte solo sui primi 2.700 $ di reddito ogni anno. Un portafoglio che rende il 2% in dividendi arriva a quel livello intorno a 135.000 $.

Due abitudini aiutano:

• Preferite fondi con poche distribuzioni e poca rotazione. I fondi indicizzati ampi e le azioni di crescita tengono basso il reddito annuo, così una parte maggiore del rendimento cresce senza imposte fino alla vendita.
• Usate le fasce basse ogni anno. Realizzare plusvalenze a lungo termine finché il reddito del figlio resta sotto 2.700 $ permette di alzare il prezzo di carico a un'aliquota bassa o nulla.

Quando il figlio prende il controllo, non c'è imposta: il reddito è stato tassato man mano che nasceva, quindi non resta un'imposta differita da pagare.

Spendere il denaro

Potete spendere il denaro di un UTMA per ciò che va a beneficio del figlio: studi, un computer, campi estivi, viaggi, spese mediche. Non dovreste usarlo per spese che un genitore deve pagare comunque, come cibo e alloggio di base, perché il denaro non è vostro. Se il figlio lo chiede più avanti, dovete poter mostrare come lo avete speso.

Alla maggiore età, tutto il conto passa al figlio, qualunque siano i suoi piani. È il rischio principale di un UTMA: un diciottenne può spendere tutto. Se questo vi preoccupa, un piano 529 vi lascia il controllo.

I conti UTMA e gli aiuti allo studio

Nel FAFSA, un UTMA conta come patrimonio dello studente, e riduce l'aiuto di circa il 20% del suo valore ogni anno. Un 529 di un genitore conta al massimo per circa il 5,6%. Alcune famiglie vendono gli investimenti dell'UTMA e versano la liquidità in un 529 di custodia per lo stesso figlio. Il denaro resta del figlio, ma il FAFSA tratta un 529 di custodia come patrimonio del genitore. Una vendita può creare plusvalenze tassabili, quindi distribuitela su più anni.

La ritenuta estera dentro un conto UTMA

Un UTMA è un conto tassato, quindi l'imposta estera funziona come nel vostro conto titoli. Un paese estero trattiene un'imposta sui suoi dividendi all'aliquota della convenzione o a quella ordinaria, senza esenzione. Il figlio può chiedere il credito per le imposte estere nella propria dichiarazione, recuperando la maggior parte di quell'imposta se il figlio deve imposte statunitensi su quel reddito. Approfondite in che cos'è la ritenuta alla fonte sui dividendi.

Seguite il vostro conto UTMA con il resto del portafoglio in Cadances

Un conto di custodia sta accanto al vostro 401(k), ai vostri IRA e al vostro conto tassato, e forse a un 529 per lo stesso figlio. Cadances è uno strumento per seguire il portafoglio: li riunisce tutti in un unico posto e vi dà un solo totale, una sola allocazione e un solo dato di rendimento, tenendo separate le regole fiscali di ogni conto.

• Un tipo di conto trattato come lo tratta la legge. Nella schermata Portafogli, UTMA / UGMA è un tipo di conto a sé, con trattamento tassato. Dividendi e plusvalenze al suo interno appaiono tassati, perché lo sono.
• La kiddie tax, resa visibile. Per i residenti negli Stati Uniti, la schermata Fisco confronta i dividendi del conto nell'anno con la soglia di 2.700 $, e vi dice quando la superano e si applica il modulo 8615. Non mostra un'imposta di uscita, perché non c'è.
• Un portafoglio per figlio. Tenete l'UTMA e il 529 di ogni figlio in portafogli propri, per seguire il risparmio di ognuno separatamente e vedere il totale della famiglia in un'unica vista. Importate il file di esportazione del vostro broker, o aggiungete i titoli a mano.
• Rendimento e allocazione. In Rendimento, confrontate il conto con l'S&P 500 sul periodo che scegliete. Impostate regole di allocazione e vedete quando il mix si allontana dall'obiettivo.

Un limite da tenere a mente: Cadances vede solo questo portafoglio. Se il figlio ha interessi, plusvalenze o altri redditi non da lavoro altrove, contano anche quelli per i 2.700 $; considerate quindi l'avviso come un minimo, non come la cifra completa.

Iniziate gratis. Create il vostro account Cadances: nessuna carta, nessun limite di tempo. Il piano gratuito contiene un portafoglio fino a 15 titoli, sufficiente per un conto di custodia. Per seguire un conto per ogni figlio accanto ai vostri, confrontate i piani a pagamento.

In sintesi

• Un UTMA è una donazione irrevocabile: il denaro è del figlio, e il figlio ne prende il controllo a 18 o 21 anni.
• Non c'è limite di versamento né deduzione; l'esenzione per le donazioni è di 19.000 $ per donatore nel 2026.
• Il reddito è tassato ogni anno: i primi 1.350 $ sono esenti, i successivi 1.350 $ vanno all'aliquota del figlio, e oltre 2.700 $ si applica l'aliquota del genitore sul modulo 8615.
• I fondi con poche distribuzioni tengono bassa la kiddie tax.
• Per il denaro destinato agli studi, un piano 529 è di solito migliore, per le imposte e per gli aiuti allo studio.

Ogni versamento mensile è per natura un piano di accumulo, e un mix diversificato dentro il conto conta quanto l'importo che versate.

Questo articolo è un'informazione generale, non una consulenza fiscale o legale. La legge del vostro stato e la vostra situazione personale decidono cosa si applica a voi.