SEP IRA e SIMPLE IRA: piani previdenziali per lavoratori autonomi e piccole imprese

Se siete lavoratori autonomi o guidate una piccola impresa, non avete il 401(k) di un datore di lavoro. Ma potete aprire il vostro piano previdenziale, e due di questi si attivano in un pomeriggio: il SEP IRA e il SIMPLE IRA. Entrambi vi danno una deduzione fiscale oggi e lasciano crescere il denaro senza imposte. Differiscono per chi versa, quanto, e quali regole valgono per i vostri dipendenti. Questa guida li spiega entrambi, e quando un solo 401(k) è la scelta migliore. Tutte le cifre sono del 2026.

In breve

Come funziona un SEP IRA

Un SEP (Simplified Employee Pension) è un IRA tradizionale in cui versa il datore di lavoro. Non c'è un piano da gestire né una dichiarazione annuale all'IRS: firmate un breve modulo (Form 5305-SEP), aprite un SEP IRA presso un broker e versate quando volete.

Chi versa

Solo il datore di lavoro. Se siete autonomi, il datore di lavoro siete voi. I dipendenti non possono versare parte dello stipendio in un SEP. Se avete dipendenti che soddisfano le condizioni del piano, dovete versare per ognuno la stessa percentuale di retribuzione che versate per voi. Per questo il SEP è adatto soprattutto a un'impresa di una sola persona: con dei dipendenti può costare caro.

Quanto

Il limite è il 25% della retribuzione di ogni dipendente, fino a 72.000 $ nel 2026. Per un autonomo il calcolo è circolare, e il risultato è circa il 20% del reddito netto da lavoro autonomo (l'utile meno metà dei contributi da autonomo). Per esempio, con 100.000 $ di reddito netto da lavoro autonomo dopo questa correzione, potete versare circa 20.000 $. La pubblicazione 560 dell'IRS riporta il calcolo.

Scegliete l'importo ogni anno, e in un anno difficile potete non versare nulla. Potete anche versare fino alla scadenza della dichiarazione, proroghe comprese, quindi decidere quando conoscete il vostro utile.

Il limite del SEP è separato dal vostro limite IRA personale. Potete riempire un SEP IRA e versare anche 7.500 $ in un Roth IRA o in un IRA tradizionale nello stesso anno.

Tutto il resto

Un SEP IRA segue le regole dell'IRA tradizionale: nessuna imposta finché il denaro resta, reddito ordinario all'uscita, un'imposta aggiuntiva del 10% prima dei 59 anni e mezzo salvo eccezioni, e prelievi minimi dai 73 anni. Dal SECURE 2.0 la legge consente anche versamenti Roth in un SEP, ma non tutti i broker li offrono ancora.

Un avvertimento per i redditi alti: il denaro in un SEP IRA conta nella regola pro rata del backdoor Roth, come un IRA tradizionale.

Come funziona un SIMPLE IRA

Un SIMPLE (Savings Incentive Match Plan for Employees) IRA è un piano per piccole imprese in cui i dipendenti versano dallo stipendio, come in un 401(k), ma con regole più leggere e limiti più bassi. Il datore di lavoro non può avere un altro piano previdenziale nello stesso tempo.

Chi versa

• I dipendenti scelgono una parte dello stipendio, fino a 17.000 $ nel 2026. Dai 50 anni possono aggiungere 4.000 $, e dai 60 ai 63 anni 5.250 $ al posto dei 4.000 $. Alcuni piani di datori di lavoro molto piccoli hanno limiti un po' più alti.
• Il datore di lavoro deve versare ogni anno, con una di due formule: integrare dollaro per dollaro i versamenti di ogni dipendente fino al 3% della retribuzione, oppure versare il 2% della retribuzione per ogni dipendente idoneo, anche per chi non versa nulla.

Se siete autonomi senza dipendenti, siete sia il dipendente sia il datore di lavoro, quindi potete versare entrambe le parti.

La regola dei due anni

Nei primi due anni dopo l'ingresso in un SIMPLE IRA, l'imposta su un prelievo anticipato è del 25%, non del 10%. In quei due anni potete anche trasferire il denaro solo a un altro SIMPLE IRA. Dopo due anni valgono le normali regole dell'IRA tradizionale. Le regole sono nella pagina dell'IRS sulle eccezioni all'imposta sui prelievi anticipati.

E il solo 401(k)?

Se siete autonomi senza dipendenti (un coniuge che lavora nell'impresa può partecipare), un solo 401(k) permette spesso di risparmiare più di un SEP a parità di reddito, perché versate due volte:

• come dipendente: fino a 24.500 $ del vostro reddito, più i versamenti aggiuntivi dai 50 anni;
• come datore di lavoro: fino al 20% del reddito netto da lavoro autonomo;
• in totale fino a 72.000 $, prima dei versamenti aggiuntivi.

Con un utile di 60.000 $, un SEP permette circa 11.000 $. Un solo 401(k) permette gli stessi 11.000 $ come datore di lavoro, più 24.500 $ come dipendente. Un solo 401(k) può anche avere una parte Roth e permettere prestiti. Il prezzo: più burocrazia e, quando il piano supera i 250.000 $, un modulo 5500-EZ ogni anno.

La ritenuta estera dentro i piani

Un costo che i piani non possono eliminare: l'imposta che un paese estero trattiene sui suoi dividendi. Un SEP o SIMPLE IRA non paga imposta americana su quel reddito, quindi non può chiedere un credito per le imposte estere, e quella ritenuta è persa per sempre. Il Canada è l'eccezione, perché la convenzione fiscale tra Stati Uniti e Canada esenta questi conti previdenziali dalla ritenuta canadese sui dividendi. Approfondite in che cos'è la ritenuta alla fonte sui dividendi.

Seguite il vostro SEP o SIMPLE IRA con il resto del portafoglio in Cadances

Un lavoratore autonomo ha spesso un SEP o SIMPLE IRA, un Roth IRA, un vecchio 401(k) di un lavoro precedente e un conto titoli tassato. Cadances è un portfolio tracker: li riunisce tutti in un unico posto e vi dà un solo totale, una sola allocazione e un solo dato di rendimento.

• Un tipo di conto trattato come lo tratta la legge. Nella schermata Portafogli, il SEP IRA e il SIMPLE IRA sono tipi di conto a sé, accanto agli IRA tradizionale e Roth, al 401(k) e ai vostri conti tassati. Dividendi e plusvalenze al loro interno appaiono non tassati, così la vostra previsione di reddito non viene ridotta da un'imposta che non pagate ancora.
• L'imposta che rinviate, resa visibile. Per i residenti negli Stati Uniti, la schermata Fisco mostra il limite 2026 di ogni conto, vi dice che il limite del SEP è separato dal vostro limite IRA personale e ricorda che il criterio della retribuzione può rendere il vostro limite più basso. Calcola quanto costerebbe oggi un prelievo totale al vostro scaglione ordinario. Dopo i 73 anni vi ricorda il prelievo minimo.
• Tutti i vostri broker in un unico posto. Importate il file di esportazione del vostro broker, o aggiungete i titoli a mano. Il SEP IRA, il Roth IRA e il conto tassato compaiono nella stessa vista.
• Rendimento e allocazione. In Rendimento, confrontate ogni conto con l'S&P 500 sul periodo che scegliete. Impostate regole di allocazione per ogni portafoglio e vedete quando il vostro mix si allontana dall'obiettivo.

Due limiti da tenere a mente: Cadances non conosce la vostra retribuzione né l'utile dell'impresa, quindi mostra il tetto SEP di 72.000 $ e vi dice che vale il criterio del 25%, ma non calcola il vostro limite. E per un SIMPLE IRA calcola un prelievo anticipato con il consueto 10%, perché non sa quando siete entrati nel piano. Nei primi due anni l'aliquota è del 25%.

Iniziate gratis. Create il vostro account Cadances: nessuna carta, nessun limite di tempo. Il piano gratuito contiene un portafoglio fino a 15 titoli, sufficiente per un conto. Per seguire il SEP IRA, il Roth IRA e il conto tassato fianco a fianco, confrontate i piani a pagamento.

In sintesi

• Un SEP IRA è alimentato solo dal datore di lavoro: fino al 25% della retribuzione, o circa il 20% del reddito netto da lavoro autonomo, fino a 72.000 $ nel 2026.
• Un SIMPLE IRA accetta 17.000 $ di stipendio, più un contributo obbligatorio del datore di lavoro del 3% in proporzione o del 2% per tutti.
• Entrambi seguono le regole dell'IRA tradizionale, con un'imposta del 25% sui prelievi anticipati nei primi due anni di un SIMPLE.
• Il limite di un SEP è separato dal vostro limite IRA personale.
• Senza dipendenti, confrontate con un solo 401(k), che spesso permette di più con un reddito più basso.

Ogni versamento è per natura un piano di accumulo, e un mix diversificato dentro il conto conta quanto l'importo che versate.

Questo articolo è un'informazione generale, non una consulenza fiscale o legale. La vostra situazione personale decide quali regole si applicano a voi.