Comment fonctionne un Roth IRA : plafonds, règle des cinq ans et backdoor
Un Roth IRA prend de l'argent déjà imposé aujourd'hui et rend une croissance libre d'impôt plus tard. Ce guide explique les plafonds 2026, la limite de revenus, la règle des cinq ans, le backdoor Roth et la place d'un Roth IRA à côté de votre 401(k).
Traduit de l’original anglais. Lire la version anglaise
Un Roth IRA est un compte retraite que vous ouvrez vous-même, chez le courtier de votre choix. Vous payez l'impôt sur l'argent avant qu'il n'entre. Ensuite, la croissance vous appartient : pas d'impôt sur les dividendes, pas d'impôt sur les plus-values, et pas d'impôt quand vous retirez l'argent à la retraite. Ce guide explique comment fonctionne le compte, qui peut y verser, la règle des cinq ans qui décide quand la croissance est libre d'impôt, et la voie détournée (le backdoor) pour les hauts revenus. Tous les chiffres sont ceux de 2026.
Comment fonctionne un Roth IRA
Vous ouvrez le compte chez un courtier (Fidelity, Schwab, Vanguard ou un autre). Vous versez depuis votre compte bancaire, puis vous choisissez les placements. Contrairement à un 401(k), il n'y a pas de menu imposé par un plan : un Roth IRA peut détenir presque tout ce que votre courtier propose, comme des actions, des ETF, des fonds indiciels, des obligations et des liquidités.
Imposé maintenant, libre d'impôt plus tard
Le principe du Roth est l'inverse de celui d'un IRA traditionnel.
- IRA traditionnel. Le versement peut être déductible aujourd'hui. Tout sort plus tard comme revenu ordinaire : les versements et la croissance ensemble.
- Roth IRA. Aucune déduction aujourd'hui. Un retrait qualifié (dans la plupart des cas, cinq ans de compte et 59 ans et demi) sort sans aucun impôt.
Le choix est un pari sur votre taux d'imposition. Le Roth l'emporte si votre taux à la retraite est plus élevé qu'aujourd'hui, ou si vous attendez des décennies de croissance. En début de carrière, quand votre salaire et votre taux sont bas, le Roth est souvent le meilleur pari.
Ce qui se passe dans le compte
Tant que l'argent reste dans le compte, rien n'est imposé : pas d'impôt sur les dividendes, pas d'impôt sur les plus-values à la vente, pas de différence entre court terme et long terme. Vous pouvez rééquilibrer aussi souvent que vous voulez, sans coût fiscal. Et comme l'argent sort libre d'impôt, la croissance n'est pas différée, elle est exonérée. Un Roth IRA est donc un bon endroit pour les titres dont vous attendez la plus forte croissance.
Un coût que le compte ne peut pas supprimer : l'impôt qu'un pays étranger retient sur ses dividendes. Un Roth IRA ne peut pas demander le crédit d'impôt étranger, donc cette retenue est perdue pour de bon. Le Canada est l'exception, car la convention fiscale entre les États-Unis et le Canada exonère les IRA de la retenue canadienne sur les dividendes. Pour en savoir plus, lisez qu'est-ce que la retenue à la source sur les dividendes.
Retenue et déclaration
Retenue par pays source
année fiscale 2026| Pays | Devise | Brut | Taux | Revenu net | |
|---|---|---|---|---|---|
| Pays-Bas | EUR | 892,40 $ | 15 % | 758,54 $ | |
| Allemagne | EUR | 634,80 $ | 26,375 % | 467,31 $ | |
| Suisse | CHF | 442,40 $ | 35 % | 287,56 $ | Récupérable |
| Canada | CAD | 280,60 $ | 15 % | 238,51 $ | |
| Total | 2 250,20 $ | 1 751,92 $ |
Documents
pour votre comptable- PDFSynthèse fiscale 20261,2 MB
- PDFFormulaire fiscal 1040310 KB
- XLSXClasseur du dossier fiscal840 KB
- CSVDividendes et plus-values96 KB
Les formulaires officiels pré-remplis sont inclus avec Elite et Ultimate, là où le pays les prend en charge.
Les plafonds 2026
| Plafond | 2026 |
|---|---|
| Plafond de versement | 7 500 $ |
| Rattrapage à partir de 50 ans | 1 100 $ de plus (8 600 $ au total) |
| Date limite pour les versements de 2026 | 15 avril 2027 |
Le plafond est par personne, pas par compte. Vos IRA traditionnels et vos Roth IRA partagent un seul plafond : si vous versez 3 000 $ sur un IRA traditionnel, vous ne pouvez verser que 4 500 $ sur un Roth IRA pour la même année. Vous ne pouvez pas non plus verser plus que vos revenus d'activité imposables de l'année. Un conjoint sans revenu peut quand même avoir un Roth IRA grâce au revenu de l'autre conjoint (un IRA conjugal), si vous faites une déclaration commune.
La date limite de l'IRA est le seul plafond de retraite américain qui reste ouvert après le 31 décembre. Vous pouvez faire un versement pour 2026 jusqu'à la date de déclaration d'avril 2027. Indiquez à votre courtier l'année concernée. Les chiffres viennent de l'annonce de l'IRS pour 2026 et du tableau des plafonds par année de l'IRS.
Qui peut verser : la limite de revenus
Un Roth IRA a une limite de revenus. Un IRA traditionnel et un Roth 401(k) n'en ont pas. Au-dessus d'une tranche de revenu brut ajusté modifié (MAGI), votre plafond Roth baisse, puis tombe à zéro.
| Situation déclarative | Versement complet en dessous de | Aucun versement au-dessus de |
|---|---|---|
| Célibataire ou chef de famille | 153 000 $ | 168 000 $ |
| Mariés, déclaration commune | 242 000 $ | 252 000 $ |
| Mariés, déclarations séparées (vivant avec le conjoint) | 0 $ | 10 000 $ |
Dans la tranche, vous pouvez verser une partie du plafond. La publication 590-A de l'IRS donne le calcul. La tranche des mariés en déclarations séparées n'est pas indexée sur l'inflation : elle reste de 0 à 10 000 $ chaque année.
Si vous versez trop, ou si vous versez alors que votre revenu est trop élevé, l'excédent subit un impôt de 6 % pour chaque année où il reste sur le compte. Retirez-le (avec ses gains) avant la date limite de déclaration pour éviter cet impôt.
Retirer l'argent : la règle des cinq ans
Un Roth IRA a deux parties, et les règles fiscales sont différentes pour chacune.
Vos versements : toujours libres
L'argent que vous avez versé était déjà imposé. Vous pouvez donc reprendre vos versements à tout moment, à tout âge, sans impôt ni pénalité. L'IRS considère aussi que chaque retrait porte d'abord sur les versements : vous ne touchez à la croissance qu'après avoir retiré plus que ce que vous avez versé.
Cela rend un Roth IRA plus souple qu'il n'y paraît. C'est toujours un compte retraite, et l'argent retiré ne peut pas y revenir plus tard (en dehors du plafond de l'année). Mais les versements ne sont pas bloqués.
Votre croissance : libre sur un retrait qualifié
Les gains ne sont libres d'impôt que sur un retrait qualifié. Deux conditions doivent être remplies ensemble :
- Cinq ans. Au moins cinq années fiscales depuis votre premier versement sur un Roth IRA, quel qu'il soit. Le compteur démarre le 1er janvier de l'année de ce premier versement. Un versement pour 2026 fait en avril 2027 démarre quand même le compteur le 1er janvier 2026.
- Un des quatre événements. Vous avez 59 ans et demi ou plus, vous êtes invalide, le paiement va à vos héritiers après votre décès, ou vous utilisez jusqu'à 10 000 $ (une limite à vie) pour acheter votre premier logement.
Si le retrait n'est pas qualifié, les gains sont un revenu ordinaire, et avant 59 ans et demi ils subissent aussi l'impôt supplémentaire de 10 %, sauf exception. Les règles complètes sont dans la publication 590-B de l'IRS, et les exceptions aux 10 % dans le sujet 557 de l'IRS.
Le compteur de cinq ans ne tourne qu'une fois, pour tous vos Roth IRA ensemble. Il peut donc être utile d'ouvrir un Roth IRA tôt, même avec un petit montant, pour démarrer le compteur.
Aucun retrait minimum obligatoire
Vous n'avez jamais à retirer d'argent de votre propre Roth IRA, à aucun âge. Un IRA traditionnel impose des retraits à partir de 73 ans. Un Roth IRA peut croître sans y toucher toute votre vie, ce qui en fait aussi un bon compte à transmettre à vos héritiers (ils devront le retirer selon leurs propres règles). Voir la page de l'IRS sur les retraits minimums obligatoires.
Le backdoor Roth : une voie pour les hauts revenus
Si votre revenu dépasse la limite, vous pouvez quand même faire entrer de l'argent dans un Roth IRA. Il n'y a pas de limite de revenus sur une conversion depuis un IRA traditionnel. Le backdoor Roth s'en sert :
- Versez sur un IRA traditionnel, sans déduction (un versement non déductible).
- Convertissez-le vers votre Roth IRA, en général quelques jours plus tard.
- Déclarez les deux étapes sur le formulaire 8606 avec votre déclaration de revenus.
Comme l'argent était déjà imposé et a eu peu de temps pour croître, la conversion coûte peu ou pas d'impôt.
La règle du prorata
Le backdoor n'est simple que si vous n'avez pas d'autre argent avant impôt sur un IRA traditionnel, SEP ou SIMPLE. L'IRS regarde tous ces comptes ensemble au 31 décembre de l'année de la conversion. Si 90 % de ce total est de l'argent avant impôt, 90 % de votre conversion est imposable, même si vous ne convertissez que les nouveaux dollars non déductibles.
Beaucoup de gens évitent ce piège en transférant d'abord leur ancien argent IRA avant impôt vers leur 401(k) actuel, si le plan l'accepte. Un 401(k) n'entre pas dans le calcul du prorata.
Chaque conversion a son propre compteur
Une conversion démarre son propre compteur de cinq ans pour la pénalité de 10 %. Si vous avez moins de 59 ans et demi et retirez de l'argent converti dans les cinq ans qui suivent cette conversion, les 10 % peuvent s'appliquer à la part qui était imposable à la conversion. Gardez une trace de chaque conversion et de sa date.
Roth IRA ou Roth 401(k) ?
Vous pouvez avoir les deux, et beaucoup de gens les ont. Leurs plafonds sont séparés.
| Roth IRA | Roth 401(k) | |
|---|---|---|
| Qui l'ouvre | Vous, chez n'importe quel courtier | Votre employeur |
| Plafond 2026 | 7 500 $ (8 600 $ à partir de 50 ans) | 24 500 $, partagé avec la partie avant impôt |
| Limite de revenus | Oui | Non |
| Placements | Presque tout ce que votre courtier propose | Le menu du plan |
| Abondement de l'employeur | Non | Souvent |
| Versements retirables tôt, sans impôt | Oui, à tout moment | Seulement selon les règles du plan |
| Retraits minimums obligatoires | Non | Non, depuis 2024 |
Un ordre de priorité courant : d'abord verser sur votre 401(k) jusqu'à l'abondement complet de l'employeur, puis remplir un Roth IRA, puis revenir au 401(k). Lisez comment fonctionne un 401(k) pour l'abondement et le calendrier d'acquisition des droits.
Suivez votre Roth IRA avec le reste de votre portefeuille dans Cadances
Un Roth IRA est en général un compte parmi d'autres : un 401(k) au travail, peut-être un ancien plan d'un emploi précédent, un compte-titres imposable. Cadances est un outil de suivi de portefeuille : il les réunit tous au même endroit et vous donne un seul total, une seule répartition et un seul chiffre de performance.
- Un type de compte traité comme la loi le traite. Sur l'écran Portefeuilles, le Roth IRA est un type de compte à part, à côté de l'IRA traditionnel, du 401(k), du Roth 401(k), du HSA et de vos comptes imposables. Les dividendes et les plus-values y apparaissent comme exonérés, pour que votre prévision de revenus ne soit pas réduite par un impôt que vous ne payez pas.
- Le compteur de cinq ans, rendu visible. Saisissez la date d'ouverture de votre premier Roth IRA, et l'écran Fiscalité vous dit si la règle des cinq ans est remplie. Si vous ne saisissez pas de date, Cadances ne suppose pas que le délai est passé. Le même écran montre le plafond 2026 avec le rattrapage que votre âge débloque, rappelle que le plafond est partagé avec vos IRA traditionnels, et chiffre ce que coûterait un retrait anticipé : l'impôt sur les gains seulement, car vos versements reviennent libres.
- Tous vos courtiers au même endroit. Importez le fichier d'export de votre courtier, ou ajoutez vos titres à la main. Un Roth IRA chez un courtier et un 401(k) chez un autre apparaissent dans la même vue.
- Performance et répartition. Sur Performance, comparez votre Roth IRA au S&P 500, ou à votre 401(k), sur la période de votre choix. Définissez des règles de répartition pour chaque portefeuille (par exemple, aucune action au-dessus de 10 %) et voyez quand votre répartition s'éloigne de votre cible.
Deux limites à garder en tête : Cadances ne connaît pas votre revenu, il ne peut donc pas vérifier la limite de revenus pour vous, et il n'enregistre pas les conversions. Gardez les dates de vos conversions backdoor avec votre formulaire 8606.
Commencez gratuitement. Créez votre compte Cadances : sans carte, sans limite de durée. L'offre gratuite contient un portefeuille de 15 titres au plus, ce qui suffit pour un Roth IRA. Pour suivre votre Roth IRA, votre 401(k) et votre compte imposable côte à côte, comparez les offres payantes.
L'essentiel
- Un Roth IRA prend de l'argent déjà imposé aujourd'hui et rend une croissance libre d'impôt plus tard.
- En 2026, vous pouvez verser 7 500 $, ou 8 600 $ à partir de 50 ans, partagés avec vos IRA traditionnels.
- Vérifiez la limite de revenus avant de verser. Au-dessus, regardez le backdoor Roth et la règle du prorata.
- Vos versements peuvent sortir à tout moment. La croissance est libre d'impôt après cinq ans et 59 ans et demi.
- Ouvrez-en un tôt pour démarrer le compteur de cinq ans.
Chaque versement mensuel est par nature de l'investissement programmé, et une répartition diversifiée dans le compte compte autant que le montant que vous y versez.
Cet article est une information générale, pas un conseil fiscal ou juridique. Votre situation personnelle décide des règles qui s'appliquent à vous.
Foire aux questions
The 2026 contribution limit is $7,500, with an extra $1,100 catch-up from age 50, for $8,600 in total. The limit is per person and shared with your traditional IRAs, so $3,000 in a traditional IRA leaves $4,500 for a Roth IRA that year. You also cannot pay in more than your taxable pay, and you have until April 15, 2027 to make a 2026 contribution.
Your earnings come out tax-free only on a qualified withdrawal, which needs five tax years since your first contribution to any Roth IRA plus one qualifying event: age 59½, disability, death, or up to $10,000 for a first home. The clock starts on January 1 of the year of that first contribution, so a 2026 contribution made in April 2027 still counts from January 1, 2026. The clock runs once for all your Roth IRAs together, which is why opening one early, even with a small amount, helps.
Yes, for the money you paid in. Contributions were already taxed, so you can take them back at any time and at any age with no tax and no penalty, and the IRS treats each withdrawal as contributions first. The growth is different: a non-qualified withdrawal of earnings is ordinary income, with a 10% additional tax before 59½ unless an exception applies.
If your income is above the Roth limit, you can pay into a traditional IRA with no deduction, convert it to your Roth IRA, and report both steps on Form 8606, since conversions have no income limit. The pro-rata rule complicates this if you hold other pre-tax money in traditional, SEP or SIMPLE IRAs: the IRS counts all of them together on December 31, so if 90% of the total is pre-tax, 90% of your conversion is taxable. Many people roll old pre-tax IRA money into a current 401(k) first, because 401(k) balances are not part of that count.
No. You never have to take money out of your own Roth IRA, at any age, unlike a traditional IRA which forces withdrawals from age 73. That lets the account grow untouched for life and makes it a useful account to leave to heirs, who then draw it down under their own rules.
Sources
- IRS: 401(k) limit increases to $24,500 for 2026, IRA limit increases to $7,500
- IRS: COLA increases for dollar limitations on benefits and contributions
- IRS Publication 590-A (contributions to IRAs)
- IRS Publication 590-B (distributions from IRAs)
- IRS Tax Topic 557 (additional tax on early distributions)
- IRS: Retirement topics, required minimum distributions
Écrit par Cadances Editorial
Une rédaction claire et posée sur les portefeuilles, les ETF, les dividendes et la fiscalité, par l'équipe qui développe Cadances, l'outil de suivi de portefeuille.
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