Comment fonctionnent le 403(b) et le 457(b) : les plans retraite des enseignants, des associations et du secteur public

Si vous travaillez pour une école publique, une université, un hôpital, une association ou une administration d'État ou locale, votre plan retraite d'entreprise n'est sans doute pas un 401(k). C'est un 403(b), un 457(b), ou les deux. Ils fonctionnent comme un 401(k), mais chacun a une règle qu'un 401(k) n'a pas, et certains salariés peuvent utiliser les deux plans pour épargner deux fois plus. Ce guide explique le fonctionnement de chaque plan, les plafonds 2026 et comment les utiliser ensemble. Tous les chiffres sont ceux de 2026.

En bref

Comment fonctionne un 403(b)

Le 403(b) est le 401(k) du monde associatif et public. Vous choisissez un pourcentage de chaque salaire, le plan le verse avant que vous ne receviez votre paie, et vous choisissez vos placements dans le menu du plan. La plupart des plans ont une partie avant impôt et une partie Roth. Beaucoup d'employeurs ajoutent un abondement.

Tout le reste est identique au 401(k) : l'argent croît sans impôt, un retrait de la partie avant impôt est un revenu ordinaire, un impôt supplémentaire de 10 % s'applique avant 59 ans et demi sauf exception (quitter son emploi à 55 ans ou plus en est une), et les retraits minimums commencent à 73 ans. Lisez comment fonctionne un 401(k) pour l'abondement, le vesting et le choix entre avant impôt et Roth.

Ce qu'un 403(b) peut détenir

La loi est plus étroite que pour un 401(k). Un 403(b) ne peut détenir que des contrats de rente et des fonds communs de placement (ou, dans un plan d'église, un compte de revenu de retraite). Il ne peut pas détenir d'actions individuelles ni d'ETF.

C'est important, car certains plans 403(b), surtout dans les écoles publiques, proposent encore surtout des rentes vendues par des agents d'assurance, avec des frais élevés et des pénalités de sortie. Avant de choisir vos placements, cherchez les fonds indiciels à bas coût dans le menu du plan, et comparez les frais annuels totaux. Un écart de 1 % par an peut vous coûter une grande part de votre épargne sur une carrière.

Le rattrapage des 15 ans

Si vous travaillez depuis 15 ans ou plus pour le même employeur éligible (comme un district scolaire ou un hôpital), votre plan peut vous permettre de verser jusqu'à 3 000 $ de plus par an, avec un maximum à vie de 15 000 $. Cela s'ajoute au rattrapage des 50 ans. Tous les plans ne le proposent pas, demandez à l'administrateur de votre plan.

Comment fonctionne un 457(b) public

Un 457(b) est un plan de rémunération différée, surtout pour les agents des administrations d'État et locales : les enseignants dans certains États, les policiers, les pompiers, le personnel des villes et des comtés. Vous versez depuis votre salaire comme dans un 401(k), et beaucoup de plans ont désormais une partie Roth.

Pas de pénalité de 10 % avant 59 ans et demi

C'est la règle qui rend le 457(b) à part. Quand vous quittez votre emploi, vous pouvez retirer l'argent d'un 457(b) public à tout âge, sans l'impôt supplémentaire de 10 %. Vous payez l'impôt sur le revenu ordinaire sur le retrait, et c'est tout. La règle figure dans le sujet 558 de l'IRS.

Cela rend le 457(b) très utile si vous prévoyez une retraite anticipée, ou si vous voulez un filet de sécurité pour les années avant 59 ans et demi. Attention : l'argent transféré dans un 457(b) depuis un 401(k), un 403(b) ou un IRA garde sa règle des 10 %.

Le rattrapage des 3 ans

Dans les trois ans qui précèdent l'âge normal de retraite fixé par votre plan, vous pouvez peut-être verser jusqu'à deux fois le plafond normal, si vous n'avez pas utilisé tout votre plafond les années précédentes. Vous ne pouvez pas cumuler ce rattrapage et celui des 50 ans la même année : vous obtenez le plus élevé des deux.

Un plan public, pas privé

Certains employeurs associatifs privés proposent un 457(b) non public, souvent réservé aux cadres dirigeants. C'est un autre produit : l'argent reste à l'employeur jusqu'à son versement, donc en cas de faillite de l'employeur, vous pouvez le perdre. Les documents de votre plan indiquent votre type. Tout cet article porte sur le type public.

Les plafonds 2026

À partir de 2026, si votre salaire chez cet employeur l'année précédente dépassait le seuil de l'IRS, vos versements de rattrapage doivent aller sur la partie Roth. Les chiffres viennent de l'annonce de l'IRS pour 2026.

Épargner deux fois : un 403(b) et un 457(b) la même année

Le plafond du 403(b) est partagé avec tout 401(k) que vous avez. Le plafond du 457(b) n'est partagé avec rien. Donc si votre employeur propose à la fois un 403(b) et un 457(b), ce qui est courant dans les districts scolaires, les universités publiques et les hôpitaux publics, vous pouvez remplir les deux la même année :

• 24 500 $ sur le 403(b) ;
• 24 500 $ sur le 457(b) ;
• soit 49 000 $ de votre salaire, avant les rattrapages.

À partir de 50 ans, ajoutez 8 000 $ à chaque plan : 65 000 $ au total. En plus, vous pouvez toujours verser sur un IRA. Peu d'autres salariés peuvent mettre autant de revenu à l'abri.

La retenue étrangère dans les plans

Un coût que les plans ne peuvent pas supprimer : l'impôt qu'un pays étranger retient sur ses dividendes. Les plans ne paient pas d'impôt américain sur ce revenu, ils ne peuvent donc pas demander de crédit d'impôt étranger, et cette retenue est perdue pour de bon. Le Canada est l'exception, car la convention fiscale entre les États-Unis et le Canada exonère ces plans retraite de la retenue canadienne sur les dividendes. Pour en savoir plus, lisez qu'est-ce que la retenue à la source sur les dividendes.

Lequel remplir en premier

Si vous avez les deux plans, un ordre courant :

1. Le plan avec abondement de l'employeur, jusqu'à l'abondement complet (en général le 403(b)).
2. Le 457(b), si vous pourriez partir à la retraite ou avoir besoin d'argent avant 59 ans et demi, grâce à son accès sans pénalité.
3. Le reste de l'un ou l'autre plan, en choisissant celui qui a les frais les plus bas et les meilleurs fonds.
4. Un Roth IRA ou un IRA traditionnel, pour plus de choix de placements.

Suivez votre 403(b) et votre 457(b) avec le reste de votre portefeuille dans Cadances

Un enseignant ou un agent public a souvent un 403(b), un 457(b), une pension d'État, un IRA et peut-être un ancien plan d'un autre emploi, chez des gestionnaires différents. Cadances est un outil de suivi de portefeuille : il réunit vos comptes d'investissement au même endroit et vous donne un seul total, une seule répartition et un seul chiffre de performance.

• Un type de compte traité comme la loi le traite. Sur l'écran Portefeuilles, le 403(b) et le 457(b) sont des types de compte à part, à côté du 401(k), du TSP, des IRA et de vos comptes imposables. Les dividendes et les plus-values y apparaissent comme non imposés, pour que votre prévision de revenus ne soit pas réduite par un impôt que vous ne payez pas encore.
• L'impôt que vous reportez, rendu visible. Pour les résidents américains, l'écran Fiscalité montre le plafond 2026 avec le rattrapage que votre âge débloque, et vous dit que le plafond du 403(b) est partagé avec un 401(k) alors que celui du 457(b) est à part. Il chiffre ce que coûterait un retrait total aujourd'hui à votre tranche ordinaire. Un 457(b) public montre sa sortie sans les 10 %. Après 73 ans, il vous rappelle le retrait minimum.
• Tous vos gestionnaires au même endroit. Importez le fichier d'export de votre gestionnaire de plan (TIAA, Fidelity, Empower, Voya ou un autre), ou ajoutez vos fonds à la main. Chaque plan peut être son propre portefeuille.
• Performance et répartition. Sur Performance, comparez chaque plan au S&P 500 sur la période de votre choix, et voyez lequel fait mieux après ses frais. Définissez des règles de répartition pour chaque portefeuille et voyez quand votre répartition s'éloigne de votre cible.

Deux limites à garder en tête : Cadances ne connaît pas vos années de service ni l'âge de retraite de votre plan, il ne calcule donc pas le rattrapage des 15 ans ni celui des 3 ans. Et une pension d'État n'est pas un portefeuille d'investissement, elle n'est donc pas dans Cadances.

Commencez gratuitement. Créez votre compte Cadances : sans carte, sans limite de durée. L'offre gratuite contient un portefeuille de 15 titres au plus, ce qui suffit pour un plan. Pour suivre votre 403(b), votre 457(b) et vos IRA côte à côte, comparez les offres payantes.

L'essentiel

• Le 403(b) est le 401(k) des écoles, des hôpitaux et des associations ; le 457(b) public est le plan des administrations d'État et locales.
• En 2026, chaque plan accepte 24 500 $, plus les rattrapages.
• Le plafond du 457(b) est à part, donc avec les deux plans vous pouvez épargner 49 000 $ par an, ou plus dès 50 ans.
• Un 457(b) public n'a pas de pénalité de 10 % quand vous quittez votre emploi, à aucun âge.
• Vérifiez les frais de votre 403(b), et préférez les fonds indiciels à bas coût.

Chaque salaire investi est par nature de l'investissement programmé, et une répartition diversifiée dans chaque plan compte autant que le montant que vous y versez.

Cet article est une information générale, pas un conseil fiscal ou juridique. Les documents de votre plan contiennent les règles qui s'appliquent à vous.