Cómo funciona una cuenta de custodia UTMA: invertir para un hijo, y el kiddie tax
Una cuenta UTMA o UGMA permite a un adulto invertir para un niño, con el dinero a nombre del niño. Esta guía explica cómo funciona la cuenta, cómo se aplica el kiddie tax a sus dividendos y plusvalías, qué pasa cuando el niño llega a la mayoría de edad y cómo se compara con un plan 529.
Traducido del original en inglés. Leerlo en inglés
Una cuenta UTMA, también llamada cuenta de custodia, permite a un adulto invertir para un niño. El dinero es del niño desde el primer día, un adulto lo gestiona, y el niño toma el control a los 18 o 21 años. No hay ventaja fiscal al entrar ni un refugio especial: los dividendos y las plusvalías tributan cada año, a nombre del niño, según las reglas del kiddie tax. Esta guía explica cómo funciona la cuenta, cómo tributa y cuándo un plan 529 es la mejor opción. Todas las cifras son de 2026.
Cómo funciona una cuenta UTMA
Usted abre la cuenta en un bróker como custodio, para un niño. Las reglas vienen de la versión de la Uniform Transfers to Minors Act (UTMA) de su estado. Algunas cuentas siguen bajo la antigua Uniform Gifts to Minors Act (UGMA), que admite menos tipos de activos. Para acciones, fondos y liquidez, las dos funcionan igual.
- La donación es definitiva. Una vez aportado, el dinero es del niño. No puede recuperarlo ni pasarlo a otro niño.
- Usted lo gestiona. Como custodio, elige las inversiones y debe actuar con prudencia. Solo puede gastar el dinero en beneficio del niño.
- El niño toma el control. A la edad que fija su estado (en general 18 o 21 años, y hasta 25 en algunos estados), debe entregarle la cuenta. Desde ese día, decide el niño.
- Sin límite de aportación. Cualquiera puede aportar. La exención de donaciones de 19.000 $ por donante y por niño en 2026 fija cuánto puede donar una persona en un año sin declaración de donación.
- Sin deducción. Una aportación es una donación, no una deducción.
UTMA o 529: las diferencias principales
| Cuenta de custodia UTMA | Plan 529 | |
|---|---|---|
| Impuesto sobre el crecimiento | Sí, cada año, según el kiddie tax | Ninguno |
| Qué puede pagar el dinero | Todo lo que beneficie al niño | Gastos educativos, o el impuesto más un 10 % sobre las ganancias |
| Quién la controla | Usted, y después el niño a los 18 o 21 años | Usted, el titular, todo el tiempo que quiera |
| Se puede cambiar de niño | No | Sí, por otro miembro de la familia |
| Inversiones | Todo lo que ofrece su bróker | El menú del plan |
| Ayudas al estudio (FAFSA) | Activo del estudiante, contado al 20 % | Activo del padre, como mucho un 5,6 % aproximado |
Un 529 es mejor para el dinero destinado a los estudios. Una UTMA encaja con dinero sin un fin fijo: un primer coche, una primera vivienda, un negocio, o una donación de los abuelos que la familia quiere invertir en acciones individuales. Lea cómo funciona un plan 529.
Cómo tributa una cuenta UTMA: el kiddie tax
Los dividendos, los intereses y las plusvalías realizadas de la cuenta son renta del niño, y tributan cada año. Para impedir que los padres pasen rentas al tramo más bajo de un niño, el kiddie tax se aplica a las rentas no laborales de un niño por encima de un umbral. En 2026 funciona en tres tramos:
| Rentas no laborales del niño en el año | Impuesto |
|---|---|
| Los primeros 1.350 $ | Ninguno |
| Los 1.350 $ siguientes (hasta 2.700 $) | Al tipo del niño, a menudo 0 % sobre dividendos cualificados y plusvalías a largo plazo |
| Por encima de 2.700 $ | Al tipo del padre, en el formulario 8615 |
El kiddie tax se aplica a un niño menor de 18 años al final del año, y a un estudiante a tiempo completo menor de 24 años que no vive de sus propias rentas del trabajo. El niño presenta su propia declaración cuando sus rentas superan el umbral de declaración. En casos concretos (solo intereses y dividendos, por debajo de un importe fijado), un padre puede declarar las rentas del niño en su propia declaración con el formulario 8814. Las reglas están en el tema 553 del IRS.
Qué significa en la práctica
Un niño con 4.000 $ de dividendos en 2026 no paga nada por los primeros 1.350 $, paga al tipo del niño por los 1.350 $ siguientes, y al tipo del padre por los últimos 1.300 $. Así que la cuenta solo ahorra impuestos sobre sus primeros 2.700 $ de renta cada año. Una cartera que rinde un 2 % en dividendos llega a ese nivel hacia los 135.000 $.
Dos hábitos ayudan:
- Prefiera fondos con poco reparto y poca rotación. Los fondos indexados amplios y las acciones de crecimiento mantienen baja la renta anual, para que una parte mayor del rendimiento crezca sin impuestos hasta la venta.
- Use los tramos bajos cada año. Realizar plusvalías a largo plazo mientras las rentas del niño queden por debajo de 2.700 $ permite subir el coste de adquisición a un tipo bajo o nulo.
Cuando el niño toma el control, no hay impuesto: las rentas tributaron a medida que se generaban, así que no queda ningún impuesto diferido por pagar.
Gastar el dinero
Puede gastar el dinero de una UTMA en lo que beneficie al niño: estudios, un ordenador, campamentos, viajes, gastos médicos. No debería usarlo para gastos que un padre tiene que pagar de todos modos, como la comida y la vivienda básicas, porque el dinero no es suyo. Si el niño lo pide más adelante, debe poder mostrar cómo lo gastó.
A la mayoría de edad, toda la cuenta pasa al niño, sean cuales sean sus planes. Es el principal riesgo de una UTMA: un joven de 18 años puede gastarlo todo. Si eso le preocupa, un plan 529 le deja a usted el control.
Las cuentas UTMA y las ayudas al estudio
En el FAFSA, una UTMA cuenta como un activo del estudiante, lo que reduce la ayuda en un 20 % aproximado de su valor cada año. Un 529 de un padre cuenta como mucho un 5,6 % aproximado. Algunas familias venden las inversiones de la UTMA y llevan la liquidez a un 529 de custodia para el mismo niño. El dinero sigue siendo del niño, pero el FAFSA trata un 529 de custodia como un activo del padre. Una venta puede generar plusvalías sujetas a impuestos, así que repártala en varios años.
La retención extranjera dentro de una cuenta UTMA
Una UTMA es una cuenta sujeta a impuestos, así que el impuesto extranjero funciona como en su propia cuenta de valores. Un país extranjero retiene un impuesto sobre sus dividendos al tipo del convenio o al tipo general, sin exención. El niño puede pedir el crédito por impuestos extranjeros en su propia declaración, lo que recupera la mayor parte de ese impuesto si el niño debe impuesto de Estados Unidos sobre esa renta. Lea más en qué es la retención sobre los dividendos.
Retención y declaración
Retención por país de origen
ejercicio fiscal 2026| País | Divisa | Bruto | Tipo | Importe neto | |
|---|---|---|---|---|---|
| Países Bajos | EUR | $892.40 | 15 % | $758.54 | |
| Alemania | EUR | $634.80 | 26.375 % | $467.31 | |
| Suiza | CHF | $442.40 | 35 % | $287.56 | Recuperable |
| Canadá | CAD | $280.60 | 15 % | $238.51 | |
| Total | $2 250.20 | $1 751.92 |
Documentos
para su asesor fiscal- PDFResumen fiscal 20261.2 MB
- PDFFormulario fiscal 1040310 KB
- XLSXLibro del dossier fiscal840 KB
- CSVDividendos y plusvalías96 KB
Los formularios oficiales rellenados vienen con Elite y Ultimate, donde el país los admite.
Siga su cuenta UTMA con el resto de su cartera en Cadances
Una cuenta de custodia está junto a su propio 401(k), sus IRA y su cuenta sujeta a impuestos, y quizá junto a un 529 para el mismo niño. Cadances es una herramienta de seguimiento de carteras: los reúne todos en un solo lugar y le da un solo total, una sola distribución y una sola cifra de rentabilidad, y mantiene aparte las reglas fiscales de cada cuenta.
- Un tipo de cuenta tratado como lo trata la ley. En la pantalla Carteras, UTMA / UGMA es un tipo de cuenta propio, con tratamiento sujeto a impuestos. Los dividendos y las plusvalías aparecen como tributados, porque lo están.
- El kiddie tax, a la vista. Para los residentes en Estados Unidos, la pantalla Impuestos compara los dividendos de la cuenta en el año con el umbral de 2.700 $, y le avisa cuando lo superan y se aplica el formulario 8615. No muestra impuesto de salida, porque no lo hay.
- Una cartera por hijo. Mantenga la UTMA y el 529 de cada hijo en sus propias carteras, para seguir el ahorro de cada uno por separado y ver el total de la familia en una sola vista. Importe el archivo de exportación de su bróker, o añada los valores a mano.
- Rentabilidad y distribución. En Rentabilidad, compare la cuenta con el S&P 500 en el periodo que elija. Defina reglas de distribución y vea cuándo la distribución se aleja de su objetivo.
Un límite que conviene tener en cuenta: Cadances solo ve esta cartera. Si el niño tiene intereses, plusvalías u otras rentas no laborales en otro sitio, también cuentan para los 2.700 $, así que tome el aviso como un mínimo, no como la cifra completa.
Empiece gratis. Cree su cuenta de Cadances: sin tarjeta, sin límite de tiempo. El plan gratuito incluye una cartera de hasta 15 valores, suficiente para una cuenta de custodia. Para seguir una cuenta por hijo junto a las suyas, compare los planes de pago.
Lo esencial
- Una UTMA es una donación irrevocable: el dinero es del niño, y el niño toma el control a los 18 o 21 años.
- No hay límite de aportación ni deducción; la exención de donaciones es de 19.000 $ por donante en 2026.
- Las rentas tributan cada año: los primeros 1.350 $ están exentos, los 1.350 $ siguientes van al tipo del niño, y por encima de 2.700 $ se aplica el tipo del padre en el formulario 8615.
- Los fondos con poco reparto mantienen bajo el kiddie tax.
- Para el dinero destinado a los estudios, un plan 529 suele ser mejor, por los impuestos y por las ayudas al estudio.
Cada aportación mensual es por naturaleza inversión periódica, y una combinación diversificada dentro de la cuenta importa tanto como la cantidad que aporta.
Este artículo es información general, no asesoramiento fiscal ni jurídico. La ley de su estado y su situación personal deciden qué se le aplica.
Preguntas frecuentes
The child owns it from the first day. The gift is irrevocable: you cannot take the money back and you cannot move it to another child. As custodian you choose the investments and may spend the money only for the child's benefit.
At the age of majority set by your state, usually 18 or 21, and up to 25 in a few states. From that day the child decides what to do with the account, whatever their plans. That is the main risk of a UTMA compared with a 529 plan, where you stay in control.
Dividends, interest and realized gains are the child's income and are taxed every year. In 2026 the first $1,350 of unearned income is untaxed, the next $1,350 is taxed at the child's own rate, and anything above $2,700 is taxed at the parent's rate on Form 8615. There is no tax when the child takes control, because the income was already taxed as it arose.
A 529 is usually better for money meant for school: growth is untaxed, you keep control, and you can change the beneficiary. A UTMA fits money with no fixed purpose, such as a first car, a first home or a business, and lets you hold any investment your broker offers.
On the FAFSA a UTMA counts as the student's own asset and reduces aid by about 20% of its value each year, while a parent-owned 529 counts at most about 5.6%. Some families sell the UTMA investments and move the cash into a custodial 529 for the same child, which the FAFSA treats as a parent asset. A sale can create taxable gains, so spread it over several years.
Fuentes
Escrito por Cadances Editorial
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