SEP IRA y SIMPLE IRA: planes de jubilación para autónomos y pequeñas empresas

Si es autónomo o dirige una pequeña empresa, no tiene el 401(k) de un empleador. Pero puede abrir su propio plan de jubilación, y dos de ellos se ponen en marcha en una tarde: la SEP IRA y la SIMPLE IRA. Las dos le dan una deducción fiscal hoy y dejan crecer su dinero sin impuestos. Se diferencian en quién aporta, cuánto y qué reglas se aplican a sus empleados. Esta guía explica las dos, y cuándo un solo 401(k) es mejor opción. Todas las cifras son de 2026.

En resumen

Cómo funciona una SEP IRA

Una SEP (Simplified Employee Pension) es una IRA tradicional en la que aporta el empleador. No hay un plan que gestionar ni una declaración anual al IRS: firma un formulario corto (Form 5305-SEP), abre una SEP IRA en un bróker y aporta cuando quiere.

Quién aporta

Solo el empleador. Si es autónomo, el empleador es usted. Los empleados no pueden poner parte de su sueldo en una SEP. Si tiene empleados que cumplen las condiciones del plan, debe aportar para cada uno el mismo porcentaje del sueldo que para usted. Por eso una SEP encaja mejor en un negocio de una sola persona: con empleados, puede salir cara.

Cuánto

El límite es el 25 % del sueldo de cada empleado, hasta 72.000 $ en 2026. Para un autónomo, el cálculo es circular, y el resultado es alrededor del 20 % de sus ingresos netos de autónomo (su beneficio menos la mitad de sus cotizaciones de autónomo). Por ejemplo, con 100.000 $ de ingresos netos de autónomo después de ese ajuste, puede aportar unos 20.000 $. La publicación 560 del IRS tiene el cálculo.

Usted elige el importe cada año, y puede no aportar nada en un mal año. También puede aportar hasta su fecha límite de declaración, prórrogas incluidas, así que puede decidir cuando ya conoce su beneficio.

El límite de la SEP es independiente de su límite IRA personal. Puede llenar una SEP IRA y además aportar 7.500 $ a una Roth IRA o a una IRA tradicional el mismo año.

Todo lo demás

Una SEP IRA sigue las reglas de la IRA tradicional: sin impuestos mientras el dinero se queda, renta ordinaria cuando sale, un impuesto adicional del 10 % antes de los 59 años y medio salvo excepción, y retiros mínimos desde los 73. Desde SECURE 2.0, la ley también permite aportaciones Roth a una SEP, pero no todos los brókeres las ofrecen todavía.

Una advertencia para los ingresos altos: el dinero de una SEP IRA cuenta en la regla prorrata del backdoor Roth, como una IRA tradicional.

Cómo funciona una SIMPLE IRA

Una SIMPLE (Savings Incentive Match Plan for Employees) IRA es un plan de pequeña empresa en el que los empleados aportan desde su sueldo, como en un 401(k), pero con reglas más ligeras y límites más bajos. El empleador no puede tener otro plan de jubilación a la vez.

Quién aporta

• Los empleados eligen una parte de su sueldo, hasta 17.000 $ en 2026. Desde los 50 pueden añadir 4.000 $, y de 60 a 63 años, 5.250 $ en lugar de los 4.000 $. Algunos planes de empleadores muy pequeños tienen límites algo más altos.
• El empleador debe aportar cada año, con una de dos fórmulas: igualar las aportaciones de cada empleado dólar por dólar hasta el 3 % del sueldo, o aportar el 2 % del sueldo a cada empleado con derecho, incluso a los que no aportan nada.

Si es autónomo sin empleados, es a la vez el empleado y el empleador, así que puede aportar las dos partes.

La regla de los dos años

En los dos primeros años después de entrar en una SIMPLE IRA, el impuesto por retiro anticipado es del 25 %, no del 10 %. Durante esos dos años, solo puede mover el dinero a otra SIMPLE IRA. Después de dos años, se aplican las reglas normales de la IRA tradicional. Las reglas están en la página del IRS sobre las excepciones al impuesto por retiros anticipados.

¿Y el solo 401(k)?

Si es autónomo sin empleados (un cónyuge que trabaja en el negocio puede participar), un solo 401(k) suele permitir ahorrar más que una SEP con los mismos ingresos, porque aporta dos veces:

• como empleado: hasta 24.500 $ de sus ingresos, más las aportaciones adicionales desde los 50;
• como empleador: hasta el 20 % de sus ingresos netos de autónomo;
• un total de hasta 72.000 $, antes de las aportaciones adicionales.

Con un beneficio de 60.000 $, una SEP permite unos 11.000 $. Un solo 401(k) permite los mismos 11.000 $ como empleador, más 24.500 $ como empleado. Un solo 401(k) también puede tener una parte Roth y permitir préstamos. El precio: más trámites y, cuando el plan supera los 250.000 $, un formulario 5500-EZ cada año.

La retención extranjera dentro de los planes

Un coste que los planes no pueden eliminar: el impuesto que un país extranjero retiene sobre sus dividendos. Una SEP o SIMPLE IRA no paga impuesto estadounidense sobre esa renta, así que no puede pedir un crédito por impuestos extranjeros, y esa retención se pierde para siempre. Canadá es la excepción, porque el convenio fiscal entre Estados Unidos y Canadá exime a estas cuentas de jubilación de la retención canadiense sobre los dividendos. Lea más en qué es la retención sobre los dividendos.

Siga su SEP o SIMPLE IRA con el resto de su cartera en Cadances

Un autónomo suele tener una SEP o SIMPLE IRA, una Roth IRA, un 401(k) antiguo de un empleo anterior y una cuenta de valores sujeta a impuestos. Cadances es una herramienta de seguimiento de carteras: las reúne todas en un solo lugar y le da un solo total, una sola distribución y una sola cifra de rentabilidad.

• Un tipo de cuenta tratado como lo trata la ley. En la pantalla Carteras, la SEP IRA y la SIMPLE IRA son tipos de cuenta propios, junto a las IRA tradicional y Roth, el 401(k) y sus cuentas sujetas a impuestos. Los dividendos y las plusvalías aparecen sin tributar, para que su previsión de ingresos no se reduzca por un impuesto que aún no paga.
• El impuesto que aplaza, a la vista. Para los residentes en Estados Unidos, la pantalla Impuestos muestra el límite de 2026 de cada cuenta, le dice que el límite de la SEP es independiente de su límite IRA personal y le recuerda que la prueba del sueldo puede hacer su límite más bajo. Calcula lo que costaría hoy un retiro total a su tramo ordinario. Después de los 73, le recuerda el retiro mínimo.
• Todos sus brókeres en un solo lugar. Importe el archivo de exportación de su bróker, o añada sus valores a mano. Su SEP IRA, su Roth IRA y su cuenta sujeta a impuestos aparecen en la misma vista.
• Rentabilidad y distribución. En Rentabilidad, compare cada cuenta con el S&P 500 en el periodo que elija. Defina reglas de distribución para cada cartera y vea cuándo su distribución se aleja de su objetivo.

Dos límites que conviene tener presentes: Cadances no conoce su sueldo ni el beneficio de su negocio, así que muestra el tope SEP de 72.000 $ y le dice que se aplica la prueba del 25 %, pero no calcula su propio límite. Y para una SIMPLE IRA, calcula un retiro anticipado con el 10 % habitual, porque no sabe cuándo entró en el plan. En sus dos primeros años, el tipo es del 25 %.

Empiece gratis. Cree su cuenta de Cadances: sin tarjeta, sin límite de tiempo. El plan gratuito incluye una cartera de hasta 15 valores, suficiente para una cuenta. Para seguir su SEP IRA, su Roth IRA y su cuenta sujeta a impuestos lado a lado, compare los planes de pago.

Lo esencial

• Una SEP IRA la financia solo el empleador: hasta el 25 % del sueldo, o alrededor del 20 % de los ingresos netos de autónomo, hasta 72.000 $ en 2026.
• Una SIMPLE IRA admite 17.000 $ de sueldo, más una aportación obligatoria del empleador del 3 % igualado o del 2 % para todos.
• Las dos siguen las reglas de la IRA tradicional, con un impuesto del 25 % por retiro anticipado en los dos primeros años de una SIMPLE.
• El límite de una SEP es independiente de su límite IRA personal.
• Si no tiene empleados, compare con un solo 401(k), que suele permitir más con ingresos más bajos.

Cada aportación es por naturaleza inversión periódica, y una combinación diversificada dentro de la cuenta importa tanto como la cantidad que aporta.

Este artículo es información general, no asesoramiento fiscal ni jurídico. Su situación personal decide qué reglas se le aplican.