Zo werkt een UTMA-bewaarrekening: beleggen voor een kind, en de kiddie tax

Met een UTMA-rekening, ook bewaarrekening genoemd, belegt een volwassene voor een kind. Het geld is vanaf de eerste dag van het kind, een volwassene beheert het, en het kind krijgt de controle op 18 of 21 jaar. Er is geen belastingvoordeel bij inleg en geen speciale bescherming: dividend en koerswinst worden elk jaar belast, op naam van het kind, volgens de regels van de kiddie tax. Deze gids legt uit hoe de rekening werkt, hoe ze wordt belast, en wanneer een 529-plan de betere keuze is. Alle bedragen gelden voor 2026.

Zo werkt een UTMA-rekening

U opent de rekening bij een broker als bewaarder, voor één kind. De regels komen uit de versie van de Uniform Transfers to Minors Act (UTMA) van uw staat. Sommige rekeningen vallen nog onder de oudere Uniform Gifts to Minors Act (UGMA), die minder soorten bezittingen toestaat. Voor aandelen, fondsen en cash werken de twee hetzelfde.

• De schenking is definitief. Zodra geld erin gaat, is het van het kind. U kunt het niet terugnemen en niet naar een ander kind overzetten.
• U beheert het. Als bewaarder kiest u de beleggingen en moet u voorzichtig handelen. U mag het geld alleen uitgeven in het belang van het kind.
• Het kind neemt de controle over. Op de leeftijd die uw staat vaststelt (meestal 18 of 21, en tot 25 in enkele staten) moet u de rekening overdragen. Vanaf die dag beslist het kind.
• Geen inleglimiet. Iedereen kan inleggen. De vrijstelling voor schenkingen van $ 19.000 per schenker per kind in 2026 bepaalt hoeveel één persoon in een jaar kan schenken zonder aangifte schenkbelasting.
• Geen aftrek. Een inleg is een schenking, geen aftrek.

UTMA of 529: de belangrijkste verschillen

Een 529 is beter voor geld dat voor de studie bedoeld is. Een UTMA past bij geld zonder vast doel: een eerste auto, een eerste huis, een bedrijf, of een schenking van grootouders die de familie in losse aandelen wil beleggen. Lees hoe een 529-plan werkt.

Zo wordt een UTMA-rekening belast: de kiddie tax

Dividend, rente en gerealiseerde koerswinst in de rekening zijn inkomen van het kind, elk jaar belast. Om te voorkomen dat ouders inkomen naar de lagere schijf van een kind schuiven, geldt de kiddie tax voor het inkomen uit vermogen van een kind boven een drempel. In 2026 werkt die in drie schijven:

De kiddie tax geldt voor een kind dat aan het eind van het jaar jonger is dan 18, en voor een voltijdstudent jonger dan 24 die niet van zijn eigen arbeidsinkomen leeft. Het kind doet zelf aangifte zodra het inkomen boven de aangiftedrempel komt. In smalle gevallen (alleen rente en dividend, onder een vast bedrag) kan een ouder het inkomen van het kind met formulier 8814 op de eigen aangifte zetten. De regels staan in IRS-onderwerp 553.

Wat dit in de praktijk betekent

Een kind met $ 4.000 dividend in 2026 betaalt niets over de eerste $ 1.350, het tarief van het kind over de volgende $ 1.350, en het tarief van de ouder over de laatste $ 1.300. De rekening bespaart dus alleen belasting over de eerste $ 2.700 inkomen per jaar. Een portefeuille met 2% dividendrendement bereikt dat niveau rond $ 135.000.

Twee gewoonten helpen:

• Kies fondsen met weinig uitkering en weinig omloop. Brede indexfondsen en groeiaandelen houden het jaarlijkse inkomen laag, zodat een groter deel van het rendement onbelast groeit tot de verkoop.
• Gebruik de lage schijven elk jaar. Langetermijnwinst realiseren zolang het inkomen van het kind onder $ 2.700 blijft, verhoogt de aankoopwaarde tegen een laag of nultarief.

Als het kind de controle krijgt, is er geen belasting: het inkomen is belast toen het ontstond, dus er is geen uitgestelde belasting te betalen.

Het geld uitgeven

U mag UTMA-geld uitgeven aan wat het kind ten goede komt: studie, een computer, kampen, reizen, medische kosten. Gebruik het niet voor kosten die een ouder toch moet betalen, zoals gewoon eten en wonen, want het geld is niet van u. Als het kind er later naar vraagt, moet u kunnen laten zien hoe u het hebt uitgegeven.

Bij meerderjarigheid gaat de hele rekening naar het kind, wat zijn plannen ook zijn. Dat is het grootste risico van een UTMA: een 18-jarige kan alles uitgeven. Zit u daarmee, dan houdt u met een 529-plan de controle.

UTMA-rekeningen en studiefinanciering

Op de FAFSA telt een UTMA als vermogen van de student, wat de steun elk jaar met ongeveer 20% van de waarde verlaagt. Een 529 van een ouder telt hoogstens voor ongeveer 5,6%. Sommige gezinnen verkopen de beleggingen in de UTMA en zetten het geld in een bewaar-529 voor hetzelfde kind. Het geld blijft van het kind, maar de FAFSA behandelt een bewaar-529 als vermogen van de ouder. Een verkoop kan belaste koerswinst opleveren, dus spreid hem over een paar jaar.

Buitenlandse bronbelasting in een UTMA-rekening

Een UTMA is een belaste rekening, dus buitenlandse belasting werkt zoals in uw eigen beleggingsrekening. Een ander land houdt belasting op zijn dividend in tegen het verdragstarief of het gewone tarief, zonder vrijstelling. Het kind kan op de eigen aangifte buitenlandse belastingverrekening claimen, wat het grootste deel van die belasting terugbrengt als het kind over dat inkomen Amerikaanse belasting verschuldigd is. Lees meer in wat is dividendbelasting.

Volg uw UTMA-rekening met de rest van uw portefeuille in Cadances

Een bewaarrekening staat naast uw eigen 401(k), IRA's en belaste rekening, en misschien naast een 529 voor hetzelfde kind. Cadances is een portefeuilletracker: het zet ze allemaal op één plek en geeft u één totaal, één verdeling en één rendementscijfer, terwijl het de belastingregels van elke rekening apart houdt.

• Een rekeningtype dat wordt behandeld zoals de wet het behandelt. Op het scherm Portefeuilles is UTMA / UGMA een eigen rekeningtype, met belaste behandeling. Dividend en koerswinst staan erin als belast, want dat zijn ze.
• De kiddie tax in beeld. Voor inwoners van de Verenigde Staten vergelijkt het scherm Belasting het dividend van de rekening in het jaar met de drempel van $ 2.700, en zegt het u wanneer het daarboven komt en formulier 8615 geldt. Het toont geen exitbelasting, want die is er niet.
• Eén portefeuille per kind. Houd de UTMA en de 529 van elk kind in eigen portefeuilles, zodat u het sparen van elk kind apart volgt en het totaal van het gezin in één overzicht ziet. Importeer het exportbestand van uw broker, of voeg de posities met de hand toe.
• Rendement en verdeling. Vergelijk op Rendement de rekening met de S&P 500 over de periode die u kiest. Stel verdelingsregels in en zie wanneer de verdeling afwijkt van uw doel.

Eén grens om te onthouden: Cadances ziet alleen deze portefeuille. Heeft het kind elders rente, koerswinst of ander inkomen uit vermogen, dan telt dat ook mee voor de $ 2.700; zie de melding dus als een ondergrens, niet als het volledige bedrag.

Begin gratis. Maak uw Cadances-account aan: geen kaart, geen tijdslimiet. Het gratis abonnement bevat één portefeuille van maximaal 15 posities, genoeg voor één bewaarrekening. Om een rekening per kind naast uw eigen rekeningen te volgen, vergelijk de betaalde abonnementen.

Het belangrijkste

• Een UTMA is een onherroepelijke schenking: het geld is van het kind, en het kind krijgt de controle op 18 of 21 jaar.
• Er is geen inleglimiet en geen aftrek; de vrijstelling voor schenkingen is $ 19.000 per schenker in 2026.
• Inkomen wordt elk jaar belast: de eerste $ 1.350 is vrij, de volgende $ 1.350 gaat tegen het tarief van het kind, en boven $ 2.700 geldt het tarief van de ouder op formulier 8615.
• Fondsen met weinig uitkering houden de kiddie tax laag.
• Voor geld dat voor de studie bedoeld is, is een 529-plan meestal beter, voor de belasting en voor de studiefinanciering.

Elke maandelijkse inleg is vanzelf periodiek beleggen, en een gespreide mix in de rekening telt net zo zwaar als het bedrag dat u inlegt.

Dit artikel is algemene informatie, geen belasting- of juridisch advies. De wet van uw staat en uw eigen situatie bepalen wat voor u geldt.