SEP IRA en SIMPLE IRA: pensioenplannen voor zelfstandigen en kleine bedrijven

Bent u zelfstandig of hebt u een klein bedrijf, dan hebt u geen 401(k) van een werkgever. Maar u kunt uw eigen pensioenplan openen, en twee daarvan zijn in een middag opgezet: de SEP IRA en de SIMPLE IRA. Beide geven u vandaag een belastingaftrek en laten uw geld onbelast groeien. Ze verschillen in wie inlegt, hoeveel, en welke regels voor uw werknemers gelden. Deze gids legt beide uit, en wanneer een solo 401(k) de betere keuze is. Alle bedragen gelden voor 2026.

In het kort

Zo werkt een SEP IRA

Een SEP (Simplified Employee Pension) is een traditionele IRA waarin de werkgever inlegt. Er is geen plan om te beheren en geen jaarlijkse aangifte bij de IRS: u tekent een kort formulier (Form 5305-SEP), opent een SEP IRA bij een broker en legt in wanneer u wilt.

Wie legt in

Alleen de werkgever. Bent u zelfstandig, dan bent u de werkgever. Werknemers kunnen geen deel van hun salaris in een SEP stoppen. Hebt u werknemers die aan de voorwaarden van het plan voldoen, dan moet u voor ieder van hen hetzelfde percentage van het loon inleggen als voor uzelf. Daarom past een SEP het best bij een eenmanszaak: met werknemers kan het duur worden.

Hoeveel

De limiet is 25% van het loon van elke werknemer, tot $ 72.000 in 2026. Voor een zelfstandige is de berekening circulair, en de uitkomst is ongeveer 20% van uw netto winst als zelfstandige (uw winst min de helft van uw premies als zelfstandige). Met bijvoorbeeld $ 100.000 netto winst na die correctie kunt u ongeveer $ 20.000 inleggen. IRS-publicatie 560 geeft de berekening.

U kiest elk jaar het bedrag, en in een slecht jaar kunt u niets inleggen. U kunt ook inleggen tot uw aangiftedeadline, met uitstel, dus u kunt beslissen als u uw winst kent.

De SEP-limiet staat los van uw persoonlijke IRA-limiet. U kunt een SEP IRA vullen en in hetzelfde jaar ook $ 7.500 inleggen in een Roth IRA of een traditionele IRA.

Al het andere

Een SEP IRA volgt de regels van de traditionele IRA: geen belasting zolang het geld erin blijft, gewoon inkomen bij opname, 10% extra belasting voor 59,5 jaar tenzij een uitzondering geldt, en minimumopnames vanaf 73. Sinds SECURE 2.0 staat de wet ook Roth-inleg in een SEP toe, maar nog niet elke broker biedt dat aan.

Een waarschuwing voor hogere inkomens: het geld in een SEP IRA telt mee in de pro-rataregel van de backdoor Roth, net als een traditionele IRA.

Zo werkt een SIMPLE IRA

Een SIMPLE (Savings Incentive Match Plan for Employees) IRA is een plan voor kleine bedrijven waarin werknemers inleggen vanuit hun salaris, zoals bij een 401(k), maar met lichtere regels en lagere limieten. De werkgever mag niet tegelijk een ander pensioenplan hebben.

Wie legt in

• Werknemers kiezen een deel van hun salaris, tot $ 17.000 in 2026. Vanaf 50 jaar kunnen ze $ 4.000 extra inleggen, en van 60 tot 63 jaar $ 5.250 in plaats van de $ 4.000. Sommige plannen van zeer kleine werkgevers hebben iets hogere limieten.
• De werkgever moet elk jaar inleggen, volgens een van twee formules: de inleg van elke werknemer dollar voor dollar aanvullen tot 3% van het loon, of 2% van het loon storten voor elke werknemer die recht heeft, ook voor wie zelf niets inlegt.

Bent u zelfstandig zonder werknemers, dan bent u zowel werknemer als werkgever, en kunt u beide delen inleggen.

De tweejaarsregel

In de eerste twee jaar nadat u aan een SIMPLE IRA deelneemt, is de belasting bij een vroege opname 25% in plaats van 10%. In die twee jaar kunt u het geld ook alleen overboeken naar een andere SIMPLE IRA. Na twee jaar gelden de gewone regels van de traditionele IRA. De regels staan op de IRS-pagina over uitzonderingen op de belasting bij vroege opnames.

En de solo 401(k)?

Bent u zelfstandig zonder werknemers (een partner die in het bedrijf werkt, mag meedoen), dan kunt u met een solo 401(k) bij hetzelfde inkomen vaak meer sparen dan met een SEP, omdat u twee keer inlegt:

• als werknemer: tot $ 24.500 van uw inkomen, plus de extra inleg vanaf 50;
• als werkgever: tot 20% van uw netto winst als zelfstandige;
• in totaal tot $ 72.000, voor de extra inleg.

Bij een winst van $ 60.000 staat een SEP ongeveer $ 11.000 toe. Een solo 401(k) staat dezelfde $ 11.000 toe als werkgever, plus $ 24.500 als werknemer. Een solo 401(k) kan ook een Roth-deel hebben en leningen toestaan. De prijs: meer papierwerk, en zodra het plan meer dan $ 250.000 bevat, elk jaar een formulier 5500-EZ.

Buitenlandse bronbelasting in de plannen

Eén kostenpost kunnen de plannen niet wegnemen: de belasting die een ander land op zijn dividend inhoudt. Een SEP of SIMPLE IRA betaalt geen Amerikaanse belasting over dat inkomen en kan dus geen buitenlandse belasting verrekenen, dus die bronbelasting is voorgoed weg. Canada is de uitzondering, omdat het belastingverdrag tussen de Verenigde Staten en Canada deze pensioenrekeningen vrijstelt van Canadese bronbelasting op dividend. Lees meer in wat is dividendbelasting.

Volg uw SEP of SIMPLE IRA met de rest van uw portefeuille in Cadances

Een zelfstandige heeft vaak een SEP of SIMPLE IRA, een Roth IRA, een oude 401(k) van een vorige baan en een belaste beleggingsrekening. Cadances is een portfoliotracker: hij brengt ze allemaal samen op één plek en geeft u één totaal, één verdeling en één rendementscijfer.

• Een rekeningtype dat wordt behandeld zoals de wet het behandelt. Op het scherm Portefeuilles zijn de SEP IRA en de SIMPLE IRA eigen rekeningtypes, naast de traditionele en Roth-IRA, de 401(k) en uw belaste rekeningen. Dividend en koerswinst staan erin als onbelast, zodat uw inkomensprognose niet wordt verlaagd door een belasting die u nog niet betaalt.
• De uitgestelde belasting in beeld. Voor inwoners van de Verenigde Staten toont het scherm Belasting de limiet voor 2026 van elke rekening, zegt het dat de SEP-limiet los staat van uw persoonlijke IRA-limiet, en herinnert het u eraan dat de loontoets uw eigen limiet lager kan maken. Het berekent wat een volledige opname vandaag zou kosten tegen uw gewone schijf. Na 73 jaar herinnert het u aan de minimumopname.
• Al uw brokers op één plek. Importeer het exportbestand van uw broker, of voeg uw beleggingen met de hand toe. Uw SEP IRA, uw Roth IRA en uw belaste rekening staan in hetzelfde overzicht.
• Rendement en verdeling. Vergelijk op Rendement elke rekening met de S&P 500 over de periode die u kiest. Stel verdelingsregels in voor elke portefeuille en zie wanneer uw verdeling afwijkt van uw doel.

Twee grenzen om te onthouden: Cadances kent uw loon en de winst van uw bedrijf niet, dus het toont het SEP-plafond van $ 72.000 en zegt dat de toets van 25% geldt, maar het berekent uw eigen limiet niet. En voor een SIMPLE IRA berekent het een vroege opname met de gewone 10%, omdat het niet weet wanneer u aan het plan begon. In uw eerste twee jaar is het tarief 25%.

Begin gratis. Maak uw Cadances-account aan: geen kaart, geen tijdslimiet. Het gratis abonnement bevat één portefeuille van maximaal 15 posities, genoeg voor één rekening. Om uw SEP IRA, uw Roth IRA en uw belaste rekening naast elkaar te volgen, vergelijk de betaalde abonnementen.

Het belangrijkste

• Een SEP IRA wordt alleen door de werkgever gevuld: tot 25% van het loon, of ongeveer 20% van de netto winst als zelfstandige, tot $ 72.000 in 2026.
• Een SIMPLE IRA neemt $ 17.000 van het salaris, plus een verplichte werkgeversbijdrage van 3% naar rato of 2% voor iedereen.
• Beide volgen de regels van de traditionele IRA, met 25% belasting bij een vroege opname in de eerste twee jaar van een SIMPLE.
• De limiet van een SEP staat los van uw persoonlijke IRA-limiet.
• Hebt u geen werknemers, vergelijk dan met een solo 401(k), die bij een lager inkomen vaak meer toestaat.

Elke inleg is vanzelf periodiek beleggen, en een gespreide mix in de rekening telt net zo zwaar als het bedrag dat u inlegt.

Dit artikel is algemene informatie, geen belasting- of juridisch advies. Uw eigen situatie bepaalt welke regels voor u gelden.