So funktioniert ein UTMA-Treuhandkonto: für ein Kind anlegen, und die Kiddie Tax

Mit einem UTMA-Konto, auch Treuhandkonto genannt, legt ein Erwachsener Geld für ein Kind an. Das Geld gehört dem Kind vom ersten Tag an, ein Erwachsener verwaltet es, und das Kind übernimmt mit 18 oder 21 die Kontrolle. Es gibt keinen Steuervorteil bei der Einzahlung und keinen besonderen Schutz: Dividenden und Kursgewinne werden jedes Jahr besteuert, auf den Namen des Kindes, nach den Regeln der Kiddie Tax. Dieser Leitfaden erklärt, wie das Konto funktioniert, wie es besteuert wird und wann ein 529-Plan die bessere Wahl ist. Alle Zahlen gelten für 2026.

So funktioniert ein UTMA-Konto

Sie eröffnen das Konto bei einem Broker als Treuhänder, für ein Kind. Die Regeln kommen aus der Fassung des Uniform Transfers to Minors Act (UTMA) Ihres Bundesstaats. Manche Konten laufen noch unter dem älteren Uniform Gifts to Minors Act (UGMA), der weniger Arten von Vermögen zulässt. Für Aktien, Fonds und Bargeld funktionieren beide gleich.

• Die Schenkung ist endgültig. Sobald Geld eingezahlt ist, gehört es dem Kind. Sie können es nicht zurücknehmen und nicht auf ein anderes Kind übertragen.
• Sie verwalten es. Als Treuhänder wählen Sie die Anlagen und müssen umsichtig handeln. Sie dürfen das Geld nur zum Wohl des Kindes ausgeben.
• Das Kind übernimmt. In dem Alter, das Ihr Bundesstaat festlegt (meist 18 oder 21, in einigen Bundesstaaten bis 25), müssen Sie das Konto übergeben. Ab diesem Tag entscheidet das Kind.
• Keine Einzahlungsgrenze. Jeder kann einzahlen. Der Schenkungsfreibetrag von 19.000 $ pro Schenker und Kind im Jahr 2026 legt fest, wie viel eine Person im Jahr ohne Schenkungsteuererklärung verschenken kann.
• Kein Abzug. Eine Einzahlung ist eine Schenkung, kein Abzug.

UTMA oder 529: die wichtigsten Unterschiede

Ein 529 ist besser für Geld, das für die Ausbildung gedacht ist. Ein UTMA passt zu Geld ohne festen Zweck: ein erstes Auto, eine erste Wohnung, ein Unternehmen, oder eine Schenkung der Großeltern, die die Familie in Einzelaktien anlegen will. Lesen Sie, wie ein 529-Plan funktioniert.

So wird ein UTMA-Konto besteuert: die Kiddie Tax

Dividenden, Zinsen und realisierte Kursgewinne im Konto sind Einkommen des Kindes und werden jedes Jahr besteuert. Damit Eltern kein Einkommen in die niedrigere Stufe eines Kindes verschieben, gilt die Kiddie Tax für Kapitaleinkommen eines Kindes über einer Schwelle. 2026 funktioniert sie in drei Stufen:

Die Kiddie Tax gilt für ein Kind, das am Jahresende jünger als 18 ist, und für Vollzeitstudierende unter 24, die nicht von ihrem eigenen Arbeitseinkommen leben. Das Kind reicht eine eigene Erklärung ein, sobald das Einkommen die Erklärungsschwelle überschreitet. In engen Fällen (nur Zinsen und Dividenden, unter einem festen Betrag) kann ein Elternteil das Einkommen des Kindes mit Formular 8814 in der eigenen Erklärung angeben. Die Regeln stehen im IRS-Thema 553.

Was das in der Praxis bedeutet

Ein Kind mit 4.000 $ Dividenden im Jahr 2026 zahlt nichts auf die ersten 1.350 $, den Satz des Kindes auf die nächsten 1.350 $ und den Satz der Eltern auf die letzten 1.300 $. Das Konto spart also nur auf die ersten 2.700 $ Einkommen pro Jahr Steuern. Ein Portfolio mit 2 % Dividendenrendite erreicht diese Höhe bei etwa 135.000 $.

Zwei Gewohnheiten helfen:

• Bevorzugen Sie Fonds mit wenig Ausschüttung und wenig Umschlag. Breite Indexfonds und Wachstumsaktien halten das jährliche Einkommen niedrig, damit ein größerer Teil der Rendite bis zum Verkauf steuerfrei wächst.
• Nutzen Sie die niedrigen Stufen jedes Jahr. Wer langfristige Gewinne realisiert, solange das Einkommen des Kindes unter 2.700 $ bleibt, hebt den Einstandspreis zu einem niedrigen oder gar keinem Satz an.

Wenn das Kind die Kontrolle übernimmt, fällt keine Steuer an: Das Einkommen wurde besteuert, als es entstand, also gibt es keine aufgeschobene Steuer zu zahlen.

Das Geld ausgeben

Sie dürfen UTMA-Geld für alles ausgeben, was dem Kind nützt: Ausbildung, einen Computer, Ferienlager, Reisen, Arztkosten. Nutzen Sie es nicht für Kosten, die Eltern ohnehin tragen müssen, wie Grundversorgung mit Essen und Wohnen, denn das Geld gehört nicht Ihnen. Fragt das Kind später danach, müssen Sie zeigen können, wofür Sie es ausgegeben haben.

Bei Volljährigkeit geht das ganze Konto an das Kind, was immer es vorhat. Das ist das Hauptrisiko eines UTMA: Ein 18-Jähriger kann alles ausgeben. Wenn Sie das stört, behalten Sie mit einem 529-Plan die Kontrolle.

UTMA-Konten und Studienförderung

Im FAFSA zählt ein UTMA als Vermögen des Studierenden, was die Förderung jedes Jahr um etwa 20 % seines Werts senkt. Ein 529 im Besitz der Eltern zählt höchstens mit etwa 5,6 %. Manche Familien verkaufen die Anlagen im UTMA und zahlen das Geld in einen Treuhand-529 für dasselbe Kind ein. Das Geld bleibt das des Kindes, aber das FAFSA behandelt einen Treuhand-529 als Vermögen der Eltern. Ein Verkauf kann steuerpflichtige Gewinne auslösen, also verteilen Sie ihn auf mehrere Jahre.

Ausländische Quellensteuer im UTMA-Konto

Ein UTMA ist ein steuerpflichtiges Konto, also funktioniert ausländische Steuer wie in Ihrem eigenen Depot. Ein anderes Land behält auf seine Dividenden Steuer zum Abkommenssatz oder zum normalen Satz ein, ohne Befreiung. Das Kind kann die Anrechnung ausländischer Steuern in der eigenen Erklärung geltend machen, was den größten Teil dieser Steuer zurückbringt, wenn das Kind auf dieses Einkommen US-Steuer schuldet. Mehr dazu in was ist Quellensteuer auf Dividenden.

Verfolgen Sie Ihr UTMA-Konto mit dem Rest Ihres Portfolios in Cadances

Ein Treuhandkonto steht neben Ihrem eigenen 401(k), Ihren IRAs und Ihrem steuerpflichtigen Konto, und vielleicht neben einem 529 für dasselbe Kind. Cadances ist ein Portfolio-Tracker: Er bringt alle an einen Ort und gibt Ihnen eine Summe, eine Aufteilung und eine Performance-Zahl, und hält dabei die Steuerregeln jedes Kontos getrennt.

• Ein Kontotyp, bewertet wie das Gesetz ihn bewertet. Auf dem Bildschirm Portfolios ist UTMA / UGMA ein eigener Kontotyp, mit steuerpflichtiger Behandlung. Dividenden und Kursgewinne darin erscheinen als versteuert, weil sie es sind.
• Die Kiddie Tax, sichtbar gemacht. Für Einwohner der USA vergleicht der Steuer-Bildschirm die Dividenden des Kontos im Jahr mit der Schwelle von 2.700 $ und sagt Ihnen, wann sie darüber liegen und Formular 8615 gilt. Er zeigt keine Ausstiegssteuer, weil es keine gibt.
• Ein Portfolio pro Kind. Führen Sie UTMA und 529 jedes Kindes in eigenen Portfolios, damit Sie das Sparen jedes Kindes getrennt verfolgen und die Summe der Familie in einer Ansicht sehen. Importieren Sie die Exportdatei Ihres Brokers, oder fügen Sie die Positionen von Hand hinzu.
• Performance und Aufteilung. Vergleichen Sie auf Performance das Konto mit dem S&P 500 über den Zeitraum Ihrer Wahl. Legen Sie Aufteilungsregeln fest und sehen Sie, wann die Mischung von Ihrem Ziel abweicht.

Eine Grenze sollten Sie kennen: Cadances sieht nur dieses Portfolio. Hat das Kind anderswo Zinsen, Kursgewinne oder anderes Kapitaleinkommen, zählt das auch für die 2.700 $; sehen Sie den Hinweis also als Untergrenze, nicht als die volle Zahl.

Kostenlos starten. Erstellen Sie Ihr Cadances-Konto: keine Karte, keine Zeitbegrenzung. Der kostenlose Tarif enthält ein Portfolio mit bis zu 15 Positionen, genug für ein Treuhandkonto. Um ein Konto pro Kind neben Ihren eigenen zu verfolgen, vergleichen Sie die bezahlten Tarife.

Das Wichtigste

• Ein UTMA ist eine unwiderrufliche Schenkung: Das Geld gehört dem Kind, und das Kind übernimmt mit 18 oder 21 die Kontrolle.
• Es gibt keine Einzahlungsgrenze und keinen Abzug; der Schenkungsfreibetrag liegt 2026 bei 19.000 $ pro Schenker.
• Einkommen wird jedes Jahr besteuert: Die ersten 1.350 $ sind frei, die nächsten 1.350 $ gehen zum Satz des Kindes, und über 2.700 $ gilt der Satz der Eltern auf Formular 8615.
• Fonds mit wenig Ausschüttung halten die Kiddie Tax klein.
• Für Geld, das für die Ausbildung gedacht ist, ist ein 529-Plan meist besser, bei der Steuer wie bei der Studienförderung.

Jede monatliche Einzahlung ist von Natur aus ein Sparplan, und eine breit gestreute Mischung im Konto zählt genauso viel wie der Betrag, den Sie einzahlen.

Dieser Artikel ist eine allgemeine Information, keine Steuer- oder Rechtsberatung. Das Recht Ihres Bundesstaats und Ihre persönliche Situation entscheiden, was für Sie gilt.