SEP IRA und SIMPLE IRA: Vorsorgepläne für Selbstständige und kleine Unternehmen

Wenn Sie selbstständig sind oder ein kleines Unternehmen führen, haben Sie keinen 401(k) eines Arbeitgebers. Aber Sie können Ihren eigenen Vorsorgeplan eröffnen, und zwei davon sind an einem Nachmittag eingerichtet: der SEP IRA und der SIMPLE IRA. Beide geben Ihnen heute einen Steuerabzug und lassen Ihr Geld unversteuert wachsen. Sie unterscheiden sich darin, wer einzahlt, wie viel, und welche Regeln für Ihre Beschäftigten gelten. Dieser Leitfaden erklärt beide, und wann ein Solo-401(k) die bessere Wahl ist. Alle Zahlen gelten für 2026.

Kurz gesagt

So funktioniert ein SEP IRA

Ein SEP (Simplified Employee Pension) ist ein traditioneller IRA, in den der Arbeitgeber einzahlt. Es gibt keinen Plan zu verwalten und keine jährliche Meldung an den IRS: Sie unterschreiben ein kurzes Formular (Form 5305-SEP), eröffnen einen SEP IRA bei einem Broker und zahlen ein, wann Sie wollen.

Wer einzahlt

Nur der Arbeitgeber. Wenn Sie selbstständig sind, sind Sie der Arbeitgeber. Beschäftigte können keinen Teil ihres Gehalts in einen SEP einzahlen. Haben Sie Beschäftigte, die die Bedingungen des Plans erfüllen, müssen Sie für jeden von ihnen denselben Prozentsatz des Lohns einzahlen wie für sich selbst. Deshalb passt ein SEP am besten zu einem Ein-Personen-Unternehmen: Mit Beschäftigten kann er teuer werden.

Wie viel

Die Grenze liegt bei 25 % des Lohns jedes Beschäftigten, bis 72.000 $ im Jahr 2026. Für Selbstständige ist die Rechnung zirkulär, und das Ergebnis liegt bei etwa 20 % Ihres Nettogewinns aus selbstständiger Arbeit (Ihr Gewinn abzüglich der Hälfte Ihrer Sozialabgaben als Selbstständiger). Mit zum Beispiel 100.000 $ Nettogewinn nach dieser Anpassung können Sie etwa 20.000 $ einzahlen. Die IRS-Publikation 560 enthält die Berechnung.

Sie wählen den Betrag jedes Jahr, und in einem schlechten Jahr können Sie nichts einzahlen. Sie können auch bis zu Ihrer Abgabefrist einzahlen, mit Verlängerung, also entscheiden, wenn Sie Ihren Gewinn kennen.

Die SEP-Grenze ist von Ihrer persönlichen IRA-Grenze getrennt. Sie können einen SEP IRA füllen und im selben Jahr zusätzlich 7.500 $ in einen Roth IRA oder einen traditionellen IRA einzahlen.

Alles andere

Ein SEP IRA folgt den Regeln des traditionellen IRA: keine Steuer, solange das Geld darin bleibt, normales Einkommen bei der Entnahme, eine Zusatzsteuer von 10 % vor 59½, außer eine Ausnahme greift, und Pflichtentnahmen ab 73. Seit SECURE 2.0 erlaubt das Gesetz auch Roth-Einzahlungen in einen SEP, aber noch nicht jeder Broker bietet sie an.

Eine Warnung für höhere Einkommen: Das Geld in einem SEP IRA zählt bei der Pro-rata-Regel des Backdoor Roth mit, wie ein traditioneller IRA.

So funktioniert ein SIMPLE IRA

Ein SIMPLE (Savings Incentive Match Plan for Employees) IRA ist ein Plan für kleine Unternehmen, in den die Beschäftigten aus ihrem Gehalt einzahlen, wie bei einem 401(k), aber mit leichteren Regeln und niedrigeren Grenzen. Der Arbeitgeber darf nicht gleichzeitig einen anderen Vorsorgeplan führen.

Wer einzahlt

• Die Beschäftigten wählen einen Teil ihres Gehalts, bis 17.000 $ im Jahr 2026. Ab 50 können sie 4.000 $ hinzufügen, mit 60 bis 63 statt der 4.000 $ dann 5.250 $. Manche Pläne sehr kleiner Arbeitgeber haben etwas höhere Grenzen.
• Der Arbeitgeber muss jedes Jahr einzahlen, nach einer von zwei Formeln: die Einzahlungen jedes Beschäftigten Dollar für Dollar bis 3 % des Lohns aufstocken, oder 2 % des Lohns für jeden berechtigten Beschäftigten zahlen, auch für die, die selbst nichts einzahlen.

Wenn Sie selbstständig ohne Beschäftigte sind, sind Sie zugleich Beschäftigter und Arbeitgeber, Sie können also beide Teile einzahlen.

Die Zwei-Jahres-Regel

In den ersten zwei Jahren nach Ihrem Eintritt in einen SIMPLE IRA beträgt die Steuer auf eine frühe Entnahme 25 %, nicht 10 %. In diesen zwei Jahren können Sie das Geld auch nur in einen anderen SIMPLE IRA übertragen. Nach zwei Jahren gelten die normalen Regeln des traditionellen IRA. Die Regeln stehen auf der IRS-Seite zu den Ausnahmen von der Steuer auf frühe Entnahmen.

Und der Solo-401(k)?

Wenn Sie selbstständig ohne Beschäftigte sind (ein im Unternehmen mitarbeitender Ehepartner darf teilnehmen), können Sie mit einem Solo-401(k) beim gleichen Einkommen oft mehr sparen als mit einem SEP, weil Sie zweimal einzahlen:

• als Beschäftigter: bis zu 24.500 $ Ihres Einkommens, plus die Nachholbeträge ab 50;
• als Arbeitgeber: bis zu 20 % Ihres Nettogewinns aus selbstständiger Arbeit;
• insgesamt bis zu 72.000 $, vor den Nachholbeträgen.

Bei 60.000 $ Gewinn erlaubt ein SEP etwa 11.000 $. Ein Solo-401(k) erlaubt dieselben 11.000 $ als Arbeitgeber, plus 24.500 $ als Beschäftigter. Ein Solo-401(k) kann auch eine Roth-Seite haben und Darlehen erlauben. Der Preis: mehr Papierkram, und sobald der Plan mehr als 250.000 $ enthält, jedes Jahr ein Formular 5500-EZ.

Ausländische Quellensteuer in den Plänen

Eine Kostenart können die Pläne nicht beseitigen: die Steuer, die ein anderes Land auf seine Dividenden einbehält. Ein SEP oder SIMPLE IRA zahlt auf dieses Einkommen keine US-Steuer, kann also keine ausländische Steuer anrechnen, und diese Quellensteuer ist endgültig verloren. Kanada ist die Ausnahme, weil das Steuerabkommen zwischen den USA und Kanada diese Vorsorgekonten von der kanadischen Quellensteuer auf Dividenden befreit. Mehr dazu in was ist Quellensteuer auf Dividenden.

Verfolgen Sie Ihren SEP oder SIMPLE IRA mit dem Rest Ihres Portfolios in Cadances

Selbstständige haben oft einen SEP oder SIMPLE IRA, einen Roth IRA, einen alten 401(k) aus einem früheren Job und ein steuerpflichtiges Depot. Cadances ist ein Portfolio-Tracker: Er bringt alle an einem Ort zusammen und gibt Ihnen eine Summe, eine Aufteilung und eine Performance-Zahl.

• Ein Kontotyp, bewertet wie das Gesetz ihn bewertet. Auf dem Bildschirm Portfolios sind der SEP IRA und der SIMPLE IRA eigene Kontotypen, neben dem traditionellen und dem Roth IRA, dem 401(k) und Ihren steuerpflichtigen Konten. Dividenden und Kursgewinne darin erscheinen als unversteuert, damit Ihre Einkommensprognose nicht durch eine Steuer gekürzt wird, die Sie noch nicht zahlen.
• Die aufgeschobene Steuer, sichtbar gemacht. Für Einwohner der USA zeigt der Steuer-Bildschirm die Grenze für 2026 jedes Kontos, sagt Ihnen, dass die SEP-Grenze von Ihrer persönlichen IRA-Grenze getrennt ist, und erinnert daran, dass der Lohntest Ihre eigene Grenze senken kann. Er beziffert, was eine vollständige Entnahme heute mit Ihrer normalen Stufe kosten würde. Ab 73 erinnert er Sie an die Pflichtentnahme.
• Alle Ihre Broker an einem Ort. Importieren Sie die Exportdatei Ihres Brokers, oder fügen Sie Ihre Positionen von Hand hinzu. Ihr SEP IRA, Ihr Roth IRA und Ihr steuerpflichtiges Depot stehen in derselben Ansicht.
• Performance und Aufteilung. Vergleichen Sie auf Performance jedes Konto mit dem S&P 500 über den Zeitraum Ihrer Wahl. Legen Sie Aufteilungsregeln für jedes Portfolio fest und sehen Sie, wann Ihre Mischung von Ihrem Ziel abweicht.

Zwei Grenzen, die Sie im Blick behalten sollten: Cadances kennt weder Ihren Lohn noch den Gewinn Ihres Unternehmens, zeigt also die SEP-Obergrenze von 72.000 $ und sagt Ihnen, dass der 25-%-Test gilt, berechnet aber nicht Ihre eigene Grenze. Und bei einem SIMPLE IRA beziffert es eine frühe Entnahme mit den üblichen 10 %, weil es nicht weiß, wann Sie in den Plan eingetreten sind. In Ihren ersten zwei Jahren liegt der Satz bei 25 %.

Kostenlos starten. Erstellen Sie Ihr Cadances-Konto: keine Karte, keine Zeitbegrenzung. Der kostenlose Tarif enthält ein Portfolio mit bis zu 15 Positionen, genug für ein Konto. Um Ihren SEP IRA, Ihren Roth IRA und Ihr steuerpflichtiges Depot nebeneinander zu verfolgen, vergleichen Sie die bezahlten Tarife.

Das Wichtigste

• Ein SEP IRA wird nur vom Arbeitgeber gefüllt: bis zu 25 % des Lohns, oder etwa 20 % des Nettogewinns aus selbstständiger Arbeit, bis 72.000 $ im Jahr 2026.
• Ein SIMPLE IRA nimmt 17.000 $ aus dem Gehalt, plus einen Pflichtbeitrag des Arbeitgebers von 3 % Zuschuss oder 2 % für alle.
• Beide folgen den Regeln des traditionellen IRA, mit 25 % Steuer auf frühe Entnahmen in den ersten zwei Jahren eines SIMPLE.
• Die Grenze eines SEP ist von Ihrer persönlichen IRA-Grenze getrennt.
• Ohne Beschäftigte vergleichen Sie mit einem Solo-401(k), der bei kleinerem Einkommen oft mehr erlaubt.

Jede Einzahlung ist von Natur aus ein Sparplan, und eine breit gestreute Mischung im Konto zählt genauso viel wie der Betrag, den Sie einzahlen.

Dieser Artikel ist eine allgemeine Information, keine Steuer- oder Rechtsberatung. Ihre persönliche Situation entscheidet, welche Regeln für Sie gelten.