Comment fonctionne un plan 529 : épargner pour les études sans impôt, et le transfert vers un Roth IRA

Le plan 529 est le principal compte américain d'épargne pour les études. Vous versez de l'argent déjà imposé, il croît sans impôt, et il sort sans impôt fédéral quand vous le dépensez en scolarité : université, école professionnelle et, dans certaines limites, école privée avant l'université. Beaucoup d'États donnent aussi une déduction sur la déclaration d'État. Ce guide explique comment fonctionne le compte, ce qui compte comme frais d'études, et ce qui se passe si l'enfant n'a pas besoin de l'argent. Tous les chiffres sont ceux de 2026.

Comment fonctionne un plan 529

Chaque État gère son propre plan 529, et la plupart acceptent des épargnants de n'importe quel État. Vous ouvrez le compte en tant que titulaire, et vous désignez un bénéficiaire : votre enfant, un petit-enfant, une nièce, un ami, ou vous-même. Ensuite, tout le monde peut verser : parents, grands-parents ou amis de la famille.

• À l'entrée. Pas de déduction fédérale. Mais plus de 30 États accordent une déduction ou un crédit sur la déclaration d'État, souvent seulement pour le plan de leur propre État. C'est la principale raison de regarder d'abord le plan de votre État.
• Pendant la croissance. Pas d'impôt sur les dividendes ni sur les plus-values.
• À la sortie. Pas d'impôt fédéral (et en général pas d'impôt d'État) sur un retrait dépensé en frais d'études admis.

Vous, le titulaire, gardez le contrôle de l'argent, pas l'enfant. Vous décidez quand payer, et vous pouvez changer de bénéficiaire pour un autre membre de la famille à tout moment, sans impôt. Les règles sont dans les questions-réponses de l'IRS sur les plans 529 et le sujet 313 de l'IRS.

Comment l'investir

Vous choisissez dans le menu du plan. La plupart proposent des portefeuilles selon l'âge, qui passent des actions aux obligations et aux liquidités à mesure que l'université approche, et une série de fonds indiciels. Vous pouvez changer les placements de votre compte deux fois par an.

Ce qui compte comme frais d'études admis

Gardez les justificatifs, et faites le retrait la même année que la dépense. Votre plan vous envoie un formulaire 1099-Q pour chaque année avec un retrait.

Combien vous pouvez verser

Il n'y a pas de plafond annuel fédéral. Chaque État fixe un plafond total par bénéficiaire, en général entre environ 235 000 $ et plus de 600 000 $. Une fois ce montant atteint, vous ne pouvez plus verser.

Pour la plupart des familles, la vraie limite est l'impôt sur les donations. Un versement sur un 529 est une donation au bénéficiaire. En 2026, vous pouvez donner jusqu'à 19 000 $ par personne et par an sans déclaration de donation (un couple peut donner 38 000 $). Au-delà, vous faites une déclaration, mais vous ne payez pas d'impôt sur les donations tant que vos donations de toute une vie restent sous l'exonération successorale de 15 000 000 $.

Verser cinq ans d'un coup

Une règle spéciale permet de verser cinq ans de donations d'un coup sur un 529 : jusqu'à 95 000 $ par personne (190 000 $ pour un couple) pour un bénéficiaire, traités comme s'ils étaient étalés sur cinq ans. Vous faites ce choix sur une déclaration de donation, et vous ne pouvez rien donner de plus à ce bénéficiaire les quatre années suivantes sans entamer votre exonération à vie. Les grands-parents utilisent souvent cette règle pour donner une grosse somme tôt, pour qu'elle ait plus d'années pour croître.

Si l'enfant n'utilise pas l'argent

C'est la question que posent la plupart des parents, et la réponse est meilleure que beaucoup ne le pensent.

1. Changez de bénéficiaire. Passez le compte à un frère ou une sœur, un cousin, un futur petit-enfant, ou à vous-même. Sans impôt.
2. Gardez-le. Le compte n'a pas de limite de durée. Il peut attendre des études supérieures, ou la génération suivante.
3. Transférez-le vers un Roth IRA. Voir la section suivante.
4. Retirez-le. Seuls les gains sont imposés, comme revenu ordinaire de la personne qui reçoit l'argent, plus un impôt supplémentaire de 10 %. Vos versements ressortent libres. Les 10 % ne s'appliquent pas si l'enfant obtient une bourse (jusqu'à son montant), entre dans une académie militaire américaine, devient invalide ou décède.

Le transfert vers un Roth IRA

Depuis 2024, l'argent non utilisé d'un 529 peut passer sur un Roth IRA au nom du bénéficiaire, sans impôt ni pénalité. Les conditions :

• le compte 529 est ouvert depuis au moins 15 ans ;
• l'argent versé dans les cinq dernières années (et ses gains) ne peut pas être transféré ;
• le plafond annuel du Roth IRA s'applique (7 500 $ en 2026), et le bénéficiaire doit avoir des revenus d'activité au moins égaux au montant ;
• un maximum à vie de 35 000 $ par bénéficiaire.

À 7 500 $ par an, il faut environ cinq ans pour transférer les 35 000 $. Cela donne à un enfant une belle avance pour sa retraite. Lisez comment fonctionne un Roth IRA. À cause de la règle des 15 ans, il est utile d'ouvrir un 529 tôt, même avec un petit montant.

Les plans 529 et les aides financières

Sur le FAFSA, un 529 détenu par un parent compte comme un actif du parent, ce qui réduit l'aide d'au plus environ 5,6 % de sa valeur. Un 529 détenu par un grand-parent n'est pas déclaré du tout avec le FAFSA actuel. C'est mieux qu'un compte de garde au nom de l'enfant, qui compte comme un actif de l'étudiant à un taux bien plus élevé. Lisez comment fonctionne un compte UTMA.

La retenue étrangère dans un 529

Un coût que le compte ne peut pas supprimer : l'impôt qu'un pays étranger retient sur ses dividendes. Un 529 ne peut pas demander le crédit d'impôt étranger, et il n'a pas l'exonération de convention fiscale de certains comptes retraite, car ce n'est pas un compte retraite. Cette retenue est donc perdue pour de bon. Pour en savoir plus, lisez qu'est-ce que la retenue à la source sur les dividendes.

Suivez votre plan 529 avec le reste de votre portefeuille dans Cadances

Un plan 529 est un compte de famille : vous en avez peut-être un par enfant, dans différents plans d'État, à côté de votre propre 401(k), de vos IRA et de votre compte imposable. Cadances est un outil de suivi de portefeuille : il les réunit tous au même endroit et vous donne un seul total, une seule répartition et un seul chiffre de performance.

• Un type de compte traité comme la loi le traite. Sur l'écran Portefeuilles, le plan 529 est un type de compte à part, à côté des IRA, du 401(k), du HSA et de vos comptes imposables. Les dividendes et les plus-values y apparaissent comme non imposés, pour que votre prévision de revenus ne soit pas réduite par un impôt que vous ne payez pas.
• Les règles, rendues visibles. Pour les résidents américains, l'écran Fiscalité vous dit qu'il n'y a pas de plafond annuel fédéral, et chiffre ce que coûterait aujourd'hui un retrait non qualifié : l'impôt sur les gains seulement, car vos versements ressortent libres.
• Un portefeuille par enfant. Gardez chaque 529 dans son propre portefeuille, pour suivre l'épargne de chaque enfant à part et voir le total de la famille dans une seule vue. Importez le fichier d'export de votre plan, ou ajoutez les fonds à la main.
• Performance et répartition. Sur Performance, comparez chaque 529 au S&P 500 sur la période de votre choix. Définissez des règles de répartition pour chaque portefeuille (par exemple, au moins 50 % d'obligations à cinq ans de l'université) et voyez quand la répartition s'éloigne de votre cible.

Deux limites à garder en tête : Cadances ne connaît pas votre État, il ne montre donc ni le plafond total de votre État ni votre déduction d'État. Et il ne garde pas l'historique complet de vos versements, il ne peut donc pas vérifier pour vous les critères des 15 ans et des cinq ans du transfert vers un Roth.

Commencez gratuitement. Créez votre compte Cadances : sans carte, sans limite de durée. L'offre gratuite contient un portefeuille de 15 titres au plus, ce qui suffit pour un plan 529. Pour suivre un 529 par enfant à côté de vos propres comptes, comparez les offres payantes.

L'essentiel

• Un 529 croît sans impôt et paie sans impôt fédéral les frais d'études admis.
• Regardez d'abord le plan de votre État pour une déduction d'État.
• Il n'y a pas de plafond annuel fédéral ; l'exonération des donations est de 19 000 $ par personne en 2026, et vous pouvez verser cinq ans d'un coup.
• La scolarité d'une école privée de la maternelle à la terminale compte jusqu'à 20 000 $ par an à partir de 2026.
• L'argent non utilisé peut changer de bénéficiaire, attendre, ou passer sur un Roth IRA (jusqu'à 35 000 $ après 15 ans).
• Un retrait non qualifié n'impose que les gains, plus 10 %.

Chaque versement mensuel est par nature de l'investissement programmé, et une répartition diversifiée dans le compte compte autant que le montant que vous y versez.

Cet article est une information générale, pas un conseil fiscal ou juridique. Les documents de votre plan et les règles de votre État décident de ce qui s'applique à vous.