SEP IRA et SIMPLE IRA : les plans retraite des indépendants et des petites entreprises

Si vous êtes indépendant ou dirigez une petite entreprise, vous n'avez pas de 401(k) d'employeur. Mais vous pouvez ouvrir votre propre plan retraite, et deux d'entre eux se mettent en place en un après-midi : le SEP IRA et le SIMPLE IRA. Les deux vous donnent une déduction fiscale aujourd'hui et laissent votre argent croître sans impôt. Ils diffèrent par qui verse, combien, et les règles qui s'appliquent à vos salariés. Ce guide explique les deux, et quand un solo 401(k) est le meilleur choix. Tous les chiffres sont ceux de 2026.

En bref

Comment fonctionne un SEP IRA

Un SEP (Simplified Employee Pension) est un IRA traditionnel sur lequel l'employeur verse. Il n'y a pas de plan à gérer ni de déclaration annuelle à l'IRS : vous signez un court formulaire (Form 5305-SEP), ouvrez un SEP IRA chez un courtier et versez quand vous voulez.

Qui verse

Seul l'employeur. Si vous êtes indépendant, l'employeur, c'est vous. Les salariés ne peuvent pas verser une partie de leur salaire sur un SEP. Si vous avez des salariés qui remplissent les conditions du plan, vous devez verser pour chacun le même pourcentage de rémunération que pour vous. C'est pourquoi le SEP convient surtout à une entreprise d'une personne : avec des salariés, il peut coûter cher.

Combien

Le plafond est de 25 % de la rémunération de chaque salarié, jusqu'à 72 000 $ en 2026. Pour un indépendant, le calcul est circulaire, et le résultat est d'environ 20 % de votre revenu net d'activité indépendante (votre bénéfice moins la moitié de vos cotisations sociales d'indépendant). Par exemple, avec 100 000 $ de revenu net d'activité indépendante après cet ajustement, vous pouvez verser environ 20 000 $. La publication 560 de l'IRS donne le calcul.

Vous choisissez le montant chaque année, et vous pouvez ne rien verser une mauvaise année. Vous pouvez aussi verser jusqu'à votre date limite de déclaration, prolongations comprises, donc décider une fois votre bénéfice connu.

Le plafond du SEP est séparé de votre plafond IRA personnel. Vous pouvez remplir un SEP IRA et aussi verser 7 500 $ sur un Roth IRA ou un IRA traditionnel la même année.

Tout le reste

Un SEP IRA suit les règles de l'IRA traditionnel : pas d'impôt tant que l'argent reste, revenu ordinaire à la sortie, impôt supplémentaire de 10 % avant 59 ans et demi sauf exception, et retraits minimums dès 73 ans. Depuis SECURE 2.0, la loi permet aussi des versements Roth sur un SEP, mais tous les courtiers ne les proposent pas encore.

Un avertissement pour les hauts revenus : l'argent d'un SEP IRA compte dans la règle du prorata du backdoor Roth, comme un IRA traditionnel.

Comment fonctionne un SIMPLE IRA

Un SIMPLE (Savings Incentive Match Plan for Employees) IRA est un plan de petite entreprise où les salariés versent sur leur salaire, comme dans un 401(k), mais avec des règles plus légères et des plafonds plus bas. L'employeur ne peut pas gérer un autre plan retraite en même temps.

Qui verse

• Les salariés choisissent une part de leur salaire, jusqu'à 17 000 $ en 2026. À partir de 50 ans, ils peuvent ajouter 4 000 $, et de 60 à 63 ans, 5 250 $ à la place des 4 000 $. Certains plans de très petits employeurs ont des plafonds un peu plus élevés.
• L'employeur doit verser chaque année, selon l'une de deux formules : abonder les versements de chaque salarié dollar pour dollar jusqu'à 3 % de la rémunération, ou verser 2 % de la rémunération à chaque salarié éligible, même à ceux qui ne versent rien.

Si vous êtes indépendant sans salarié, vous êtes à la fois le salarié et l'employeur, vous pouvez donc verser les deux parts.

La règle des deux ans

Dans les deux premières années après votre entrée dans un SIMPLE IRA, l'impôt sur un retrait anticipé est de 25 %, pas de 10 %. Pendant ces deux ans, vous ne pouvez transférer l'argent que vers un autre SIMPLE IRA. Après deux ans, les règles normales de l'IRA traditionnel s'appliquent. Les règles sont sur la page de l'IRS sur les exceptions à l'impôt sur les retraits anticipés.

Et le solo 401(k) ?

Si vous êtes indépendant sans salarié (un conjoint qui travaille dans l'entreprise peut y participer), un solo 401(k) permet souvent d'épargner plus qu'un SEP au même revenu, car vous versez deux fois :

• comme salarié : jusqu'à 24 500 $ de vos revenus, plus les rattrapages dès 50 ans ;
• comme employeur : jusqu'à 20 % de votre revenu net d'activité indépendante ;
• au total jusqu'à 72 000 $, avant les rattrapages.

Avec un bénéfice de 60 000 $, un SEP permet environ 11 000 $. Un solo 401(k) permet les mêmes 11 000 $ comme employeur, plus 24 500 $ comme salarié. Un solo 401(k) peut aussi avoir une partie Roth et permettre des prêts. Le prix : plus de formalités, et dès que le plan dépasse 250 000 $, un formulaire 5500-EZ chaque année.

La retenue étrangère dans les plans

Un coût que les plans ne peuvent pas supprimer : l'impôt qu'un pays étranger retient sur ses dividendes. Un SEP ou un SIMPLE IRA ne paie pas d'impôt américain sur ce revenu, il ne peut donc pas demander de crédit d'impôt étranger, et cette retenue est perdue pour de bon. Le Canada est l'exception, car la convention fiscale entre les États-Unis et le Canada exonère ces comptes retraite de la retenue canadienne sur les dividendes. Pour en savoir plus, lisez qu'est-ce que la retenue à la source sur les dividendes.

Suivez votre SEP ou SIMPLE IRA avec le reste de votre portefeuille dans Cadances

Un indépendant a souvent un SEP ou SIMPLE IRA, un Roth IRA, un ancien 401(k) d'un emploi passé et un compte-titres imposable. Cadances est un outil de suivi de portefeuille : il les réunit tous au même endroit et vous donne un seul total, une seule répartition et un seul chiffre de performance.

• Un type de compte traité comme la loi le traite. Sur l'écran Portefeuilles, le SEP IRA et le SIMPLE IRA sont des types de compte à part, à côté des IRA traditionnel et Roth, du 401(k) et de vos comptes imposables. Les dividendes et les plus-values y apparaissent comme non imposés, pour que votre prévision de revenus ne soit pas réduite par un impôt que vous ne payez pas encore.
• L'impôt que vous reportez, rendu visible. Pour les résidents américains, l'écran Fiscalité montre le plafond 2026 de chaque compte, vous dit que le plafond du SEP est séparé de votre plafond IRA personnel, et rappelle que le critère de rémunération peut rendre votre plafond plus bas. Il chiffre ce que coûterait un retrait total aujourd'hui à votre tranche ordinaire. Après 73 ans, il vous rappelle le retrait minimum.
• Tous vos courtiers au même endroit. Importez le fichier d'export de votre courtier, ou ajoutez vos titres à la main. Votre SEP IRA, votre Roth IRA et votre compte imposable apparaissent dans la même vue.
• Performance et répartition. Sur Performance, comparez chaque compte au S&P 500 sur la période de votre choix. Définissez des règles de répartition pour chaque portefeuille et voyez quand votre répartition s'éloigne de votre cible.

Deux limites à garder en tête : Cadances ne connaît ni votre rémunération ni le bénéfice de votre entreprise, il montre donc le plafond SEP de 72 000 $ et vous dit que le critère des 25 % s'applique, mais il ne calcule pas votre propre plafond. Et pour un SIMPLE IRA, il chiffre un retrait anticipé avec les 10 % habituels, car il ne sait pas quand vous êtes entré dans le plan. Les deux premières années, le taux est de 25 %.

Commencez gratuitement. Créez votre compte Cadances : sans carte, sans limite de durée. L'offre gratuite contient un portefeuille de 15 titres au plus, ce qui suffit pour un compte. Pour suivre votre SEP IRA, votre Roth IRA et votre compte imposable côte à côte, comparez les offres payantes.

L'essentiel

• Un SEP IRA est alimenté par l'employeur seul : jusqu'à 25 % de la rémunération, ou environ 20 % du revenu net d'activité indépendante, jusqu'à 72 000 $ en 2026.
• Un SIMPLE IRA accepte 17 000 $ de salaire, plus un abondement obligatoire de l'employeur de 3 % ou 2 % pour tous.
• Les deux suivent les règles de l'IRA traditionnel, avec un impôt de 25 % sur un retrait anticipé les deux premières années d'un SIMPLE.
• Le plafond d'un SEP est séparé de votre plafond IRA personnel.
• Sans salarié, comparez avec un solo 401(k), qui permet souvent plus avec un revenu plus petit.

Chaque versement est par nature de l'investissement programmé, et une répartition diversifiée dans le compte compte autant que le montant que vous y versez.

Cet article est une information générale, pas un conseil fiscal ou juridique. Votre situation personnelle décide des règles qui s'appliquent à vous.